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境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A．12B．14C．17D．34

题目

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．12

B．14

C．17

D．34

相似考题

1.下列属于非居民企业征税对象的有( )。A．境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得B．境内设立机构、场所，取得的与机构、场所有实际联系的中国境外所得C．境内没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D．境内设立机构、场所，取得的与机构、场所没有实际联系的中国境外所得E．境内没有设立机构、场所的，取得来源于中国境外的所得

2.某外国公司在中国境内设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元,2014年该外国公司在我国应缴纳的企业所得税为()。A、10万元B、11万元C、12万元D、13万元

3.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司投资收益100万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产（该不动产位于境内）转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元。2018年度境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.12 B.14 C.18 D.36

4.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A．12B．14C．18D．36

参考答案和解析
正确答案：C
非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
应纳税额=(100+50)×10%+(80-60)×10%=17(万元)
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  • 第1题：

    某境外公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.12
    B.14
    C.18
    D.36

    答案：A
    解析：
    应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元）

  • 第2题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

    A.32
    B.34
    C.58
    D.85

    答案：D
    解析：
    该境外公司在我国应缴纳企业所得税=500×10％＋350×10％＝85（万元）

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（　）。

    A.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入
    B.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入
    C.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入
    D.在中国境内设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

    答案：A,B
    解析：
    本题考核企业所得税的税率。选项C：来自中国境外的利息收入，不需在我国缴纳企业所得税；选项D：来自中国境外的股息收入且该笔所得与其在中国的机构、场所无实际联系，不需在我国缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

    A.16
    B.28
    C.30
    D.20

    答案：A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。

  • 第5题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得下列（）所得，应在我国缴纳企业所得税。

    • A、转让所持有的境内某公司股权取得的所得
    • B、在境外销售货物取得的所得
    • C、在境外提供劳务取得的所得
    • D、将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
    • E、取得境外企业分配的股息所得

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2014年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（）万元。

    • A、5
    • B、4
    • C、12.5
    • D、10

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（）
    A

    在境内提供劳务取得的所得

    B

    在境内销售货物取得的所得

    C

    取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得

    D

    从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得


    正确答案： B,C
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

  • 第8题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    12万元

    B

    14万元

    C

    18万元

    D

    36万元


    正确答案： A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的企业，属于非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。对于非居民企业股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元）。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用 10%税率的有（ ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

    B

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

    C

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    12

    B

    14

    C

    18

    D

    36


    正确答案： C
    解析： 应纳企业所得税=100X10％+（80-60）X10％=12（万元）

  • 第11题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。
    A

    32万元

    B

    34万元

    C

    58万元

    D

    85万元


    正确答案： A
    解析： 对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该境外公司应纳企业所得税=500×10%+350×10%=85（万元）

  • 第12题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    12

    B

    14

    C

    18

    D

    36


    正确答案： C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时减按10％的企业所得税税率。应纳企业所得税=[100+（80-60）]×10％=12（万元）。

  • 第13题：

    境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内房屋转让收入80万元，该项房屋原值80万元，已计提折旧20万元。2018年度境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.17
    B.14
    C.18
    D.36

    答案：A
    解析：
    财产净值=80-20=60（万元）；应纳企业所得税=［100+50+（80-60）］×10%=17（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税。

  • 第14题：

    以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。

    A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
    B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第15题：

    某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

    A.16
    B.28
    C.30
    D.20

    答案：A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。

  • 第16题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（　）。

    A.348万元
    B.499万元
    C.847万元
    D.850万元

    答案：D
    解析：
    非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。2014年度应纳税所得额＝500＋350＝850（万元）。

  • 第17题：

    企业所得税扣缴报告表适用于（）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内的所得
    • B、居民企业在中国境内取得境外所得
    • C、非居民企业虽设立机构、场所但取得中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的
    • D、居民企业在中国境外取得境内所得

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。

    • A、100
    • B、120
    • C、180
    • D、80

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。
    A

    1000＋（80－60）=1020万元

    B

    1000＋80=1080万元

    C

    1000＋60=1060万元

    D

    80万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    韩国公司在中国境内未设立机构、场所，2015年年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元，取得中国境内的华为公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值110万元。2015年度韩国公司在我国应缴纳企业所得税是（）万元。
    A

    30

    B

    19

    C

    38

    D

    12


    正确答案： D
    解析： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得。因此，应纳企业所得税=120×10%+（180-110）×10%=19（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。
    A

    100

    B

    120

    C

    180

    D

    80


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    86

    B

    104

    C

    122

    D

    98


    正确答案： B
    解析： 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800X10％+（180-120）X10％=86（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，实行源泉扣缴的有（  ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系

    C

    在中国境内设立机构、场所。取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所没有实际联系

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境外的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系


    正确答案： C,B
    解析：

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