niusouti.com

某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为（ ）。A．一次性在税前扣除B．直线法计算的折旧C．预计净残值一经确定，不得变更D．以购买价款和支付的相关税费为计税基础

题目

某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为（ ）。

A．一次性在税前扣除

B．直线法计算的折旧

C．预计净残值一经确定，不得变更

D．以购买价款和支付的相关税费为计税基础

相似考题

1.某林场外购一批经济林支付价款120万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为 ( )。A．一次性在税前扣除B．按经济林生长时间在税前分期扣除C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

2.某企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是( )。A．税前不得扣除B．税前可以扣除C．税前按30%扣除D．税前按50%扣除

3.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是( )。A．税前不得扣除B．税前按支出的70%扣除C．税前按支出的50%扣除D．税前可以扣除

4.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。A．一次性在税前扣除B．按奶牛寿命在税前分期扣除C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

更多“某农场外购种猪100头支付价款9000元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法或相关处理不正确的为( ”相关问题

  • 第1题：

    J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次

    性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税

    的处理规定是（ ）。

    A．税前不得扣除 B．税前可以扣除

    C．税前按30％扣除 D．税前按50％扣除


    正确答案：B

  • 第2题：

    某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。

    A．税前准予扣除的损失为26万元

    B．税前准予扣除的损失为31.1万元

    C．税前不得扣除的损失为4万元

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案：A
    解析：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1(万元)

  • 第3题：

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

    B．税前准予扣除的损失为43．5万元

    C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案：BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

  • 第4题：

    依据企业所得税相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是（　）。

    A.企业为职工支付的家庭财产保险
    B.企业参加运输保险支付的保险费
    C.企业为投资者支付的合理的补充养老保险费
    D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    答案：A
    解析：
    A项，企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；但除企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第5题：

    下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

  • 第6题：

    某林场外购一批果树树苗，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

    • A、一次性在税前扣除
    • B、按果树寿命在税前分期扣除
    • C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
    • D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据企业所得税相关规定，企业的下列支出不可以在税前扣除的是（）。

    • A、为企业职工支付的个人学历教育费
    • B、企业内营业机构之间支付的租金
    • C、企业之间支付的管理费
    • D、违反销售协议被供货方索取的违约罚款

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。

    • A、税前准予扣除的损失为45万元
    • B、税前准予扣除的损失为55.2万元
    • C、税前准予扣除的损失为15万元
    • D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
    • E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有()。（2017年）
    A

    个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

    B

    投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

    C

    个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

    D

    个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

    E

    个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（　　）。
    A

    一次性在税前扣除

    B

    按奶牛寿命在税前分期扣除

    C

    按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

    D

    按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除


    正确答案： C
    解析：
    按照企业所得税的规定，外购的奶牛属于畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年；而林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（　　）。
    A

    企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

    B

    企业参加的财产保险，可以税前扣除

    C

    企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

    D

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

    E

    企业为部分职工缴纳的企业年金，可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除；E项，只有企业为全体员工缴纳的企业年金，才可以税前扣除。

  • 第13题：

    A、 B两企业均为我国居民企业,A企业购入B企业发行的永续债,取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策,则B企业支付的永续债利息支出的处理方法正确的是()。

    A、可以在企业所得税税前扣除

    B、不得在企业所得税税前扣除

    C、由B企业自主选择是否在企业所得税税前扣除

    D、由B企业主管税务机关确定其利息支出是否能够企业所得税税前扣除


    答案：B

    解析：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  • 第14题：

    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础，在所得税前作为费用一次性列支。 （ ）


    正确答案：×
    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；按照直线法计算的折旧，在所得税前扣除。

  • 第15题：

    企业为员工投保补充养老保险的缴费需按照相关规定允许在税前扣除。()


    答案：错
    解析：
    企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

  • 第16题：

    依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

    A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
    B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
    D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。@

  • 第17题：

    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为该资产企业所得税的计税基础。（ ）


    答案：对
    解析：
    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。

  • 第18题：

    按现行企业所得税法相关规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。 

    • A、一次性在税前扣除
    • B、按柿子树寿命在税前分期扣除
    • C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
    • D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有()。
    A

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额

    B

    资本化的手续费及佣金不得在发生当期直接扣除

    C

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    E

    发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

相关内容