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某公司销售～幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A．21B．30C．51D．6
题目
某公司销售～幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A．21
B．30
C．51
D．6
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第1题：
某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．21
B．30
C．51
D．60
正确答案：A
解析：转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关税费作为扣除项目金额。
土地增值额=500-800×50%-30=70(万元)增支额未超过扣除金额的50%，税率为30%应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。 -
第2题：
某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价600万元，累计折113120万元，未计提减值准备。出售取得价款720万元，发生清理费用10万元，支付营业税36万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为( )万元。
A．110
B．177
C．194
D．105
正确答案：C
解析：企业出售该幢办公楼确认的净收益=(720-10-36)-(600-120)=194(万元)，具体的会计处理为：
借：固定资产清 480
累计折旧 120
贷：固定资产 600
借：固定资产清理 10
贷：银行存款 10
借：银行存款 720
贷：固定资产清 490
应交税费——应交营业税 36
营业外收入 194 -
第3题：
某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
正确答案：C
扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。 -
第4题：
某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，转让环节缴纳的税费为166.5万元。
请计算该纳税人应缴土地增值税税额。
正确答案：
【答案】(1)转让收入为3000万元 (2)扣除项目金额：①房地产评估价格1400万元②取得土地使用权支付的金额为400万元③扣除项目金额合计=1409+400+166.5＝1966.5(万元) (3)增值额=3000÷1966.5=1033.5(万元) (4)增值额占扣除项目金额的比率=1033.5－1966.5=53% (5)应纳土地增值税税额=1966.5×50%×30%+［1033.5－1966.5×50%]×40%=294.98+20.1=315.08(万元) 或用速算扣除法(适用第二档税率，税率40%，速算扣除系数5%)应纳土地增值税税额=1033.5×40%－1966.5×5%=4]3.4－98.33=315.08(万元)。 -
第5题：
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含增值税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳可以税前扣除的相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.21
B.30
C.51
D.60答案：A解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，增值额=500-800×50%-30=70（万元），增值率=70÷（800×50%+30）×100%=16.28%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。 -
第6题：
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.27.95
B.28.02
C.30
D.60答案：A解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的增值税以外的税费作为扣除项目金额，增值额=500-800×50%-6.85=93.15（万元），增值率=93.15÷（800×50%+6.85）×100%=22.90%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=93.15×30%=27.95（万元）。 -
第7题：
某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.57.64
B.136.45
C.140
D.160答案：A解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的除增值税以外的税费作为扣除项目金额，增值额=800-1000×60%-7.88=192.12（万元），增值率=192.12÷（1000×60%+7.88）×100%=31.60%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该企业转让办公楼应纳土地增值税=192.12×30%=57.64（万元）。 -
第8题：
某事业单位2013年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.50万元）。计算该单位应缴纳土地增值税。
正确答案: 扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5（万元）
土地增值额=5000-3427.5=1572.5（万元）
增值额与扣除项目比率=1572.5÷3427.5×100%=45.88%
应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75（万元） -
第9题：
单选题某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元；该办公楼开发成本4600万元；该办公楼分摊的利息支出为300万元（能合理分摊并提供金融机构证明）；办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税（）万元。A403.70
B360.65
C405.65
D406.62
正确答案： C解析： （1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=（4200+130）×1／2=2165（万元）；
（2）可以扣除的房地产开发成本=4600×1／2=2300（万元）；
（3）可以扣除的房地产开发费用=300×50%+（2165+2300）×4%=328.6（万元）；
（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=6500×5%×（1+5%+3%）+6500×0.5‰=351+3.25=354.25（万元）；
（5）可以扣除的项目金额合计=2165+2300+328.6+354.25=5147.85（万元）；
（6）土地增值额=6500-5147.85=1352.15（万元）；
（7）增值率=1352.15÷5147.85×100%=26.27%，适用税率30%；
（8）该企业应纳土地增值税=1352.15×30%=405.65（万元）。 -
第10题：
单选题某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A21
B30
C51
D60
正确答案： B解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 扣除项目金额=800×50%+30=430（万元） 增值额=500-430=70（万元） 增值率=70÷430×100%=16.28%，适用税率为30%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。 -
第11题：
单选题某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A128.4
B132.6
C146.8
D171.2
正确答案： C解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772×10%=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元） -
第12题：
单选题某化工公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑增值税）A21
B30
C51
D60
正确答案： A解析：
纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。可扣除项目＝800×50%＋30＝430（万元），增值额＝500－430＝70（万元），增值率＝70÷430×100%＝16.28%，应纳土地增值税＝70×30%＝21（万元）。 -
第13题：
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．198
B．285
C．368
D．441
正确答案：A
-
第14题：
某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．9.5
B．9
C．8.5
D．8
正确答案：B
解析：本题中扣除项日合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。 -
第15题：
某公司将一幢2000年购置的办公楼出售，取得收入9750万元（经查：该办公楼的购置价为7500万元，已累计计提折旧1500万元）。该公司销售该厂房应纳营业税为（ ）。
A．112.5万元
B．300万元
C．405万元
D．487.5万元
正确答案：A
本题考核销售或转让其购置的不动产应纳营业税计税依据的确定。根据规定。纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额，并以此为计算营业税的计税依据。计算过程：（9750－7500）×5%＝112.5（万元）。 -
第16题：
某企业出售一幛办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为( )万元。
A．10
B．77
C．95
D．105
正确答案：B
【答案】B
【解析】企业出售该幢办公楼确认的净收益= (360 -10 -18) - (370 -115) =77（万元）。
-
第17题：
某企业2019年6月转让其自建的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。
2013年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。
转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%。
允许扣除相关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料计算应纳的土地增值税。答案：解析：1.该企业办公楼的评估价格＝16000×60%＝9600（万元）。
2.扣除项目金额合计＝9600＋6000＋1356＝16956（万元）。
3.根据上述数据，计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
增值额＝24000－16956＝7044（万元）
增值额与扣除金额的比率＝7044÷16956×100%＝41.54%
应缴纳的土地增值税＝7044×30%＝2113.2（万元）。 -
第18题：
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.186.57
B.88.29
C.92.87
D.153.29答案：B解析：土地增值税纳税人销售旧房及建筑物，可以扣除的项目包括如下项目：
（1）取得土地使用权所支付的地价款或出让金（应提供凭据）、按国家统一规定缴纳的有关费用；（2）旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率；（3）在转让环节缴纳的税金：城建税、教育费附加、印花税、购入时的契税（需提供契税完税凭证，只在不能取得评估价格，但能提供购房发票的情形下适用），不包括增值税。
销售办公楼扣除项目金额＝200＋6＋800×60%＋19.7＝705.7（万元）
增值额＝1000－705.7＝294.3（万元）
增值率＝294.3÷705.7×100%＝41.70%，适用税率为30%。
应缴纳土地增值税＝294.3×30%＝88.29（万元） -
第19题：
某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
- A、96.75
- B、97.50
- C、306.75
- D、307.50
正确答案:C -
第20题：
单选题某商贸公司2019年1月转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A27.95
B28.02
C30
D60
正确答案： B解析： -
第21题：
单选题某工业企业2019年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，该办公楼建造成本和相关费用4800万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A96.75
B97.50
C426.75
D427.50
正确答案： B解析：
扣除项目金额＝4800＋277.5＝5077.5（万元），增值额＝6500－5077.5＝1422.5（万元），增值率＝1422.5÷5077.5×100%＝28%＜50%，适用税率30%，因此该企业应缴纳的土地增值税＝1422.5×30%＝426.75（万元）。需要注意的是，本题是工业企业，其印花税予以扣除，如果是房地产企业，扣除项目中税金不应包含印花税。 -
第22题：
问答题某公司销售一栋已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税多少万元？正确答案： 1、销售收入=500万元
2、扣除项目：转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 扣除项目金额=800*50%+30=430（万元）
3、增值额=500-430=70（万元）
4、增值率=70÷430=16.28%〈50%，适用税率为30%，
5、应纳土地增值税=70*30%=21（万元）解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，计提减值准备10万元。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（）万元。A77
B87
C95
D105
正确答案： A解析： 企业出售该幢办公楼确认的净收益=（360-10-18）-（370-115-10）=87（万元）。