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非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。A．按收入总额核定B．按成本费用核定C．按经费支出换算收入核定D．按照上期应纳税所得额直接核定E．按照同类同规模企业应纳税所得额核定

题目

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。

A．按收入总额核定

B．按成本费用核定

C．按经费支出换算收入核定

D．按照上期应纳税所得额直接核定

E．按照同类同规模企业应纳税所得额核定

相似考题

1.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有( )。A．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的B．纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

2.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（ ）。A．依法可以不设置账簿的B．依法应设置但未设置账簿的C．账目混乱，难以查账的D．成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

3.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全 .难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）

4.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）。A．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账箨的B．纳税人设置账簿但账目混乱。难以查账的C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全。难以查账的

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  • 第1题：

    纳税人虽然设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）


    正确答案：√
    纳税人虽然设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

  • 第2题：

    下列情形中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

    A．依照法律、行政法规的规定，可以不设置账簿的或应当设置账簿但未设置

    B．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

    C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    D．纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的


    正确答案：ABCD
    根据规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。

  • 第3题：

    下列情形中不应该核定征收企业所得税的是(　)。

    A.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的
    B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的
    D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查账的

    答案：C
    解析：
    选项C，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，应该核定征收企业所得税。

  • 第4题：

    下列情形中不应该核定征收企业所得税的是(　)。

    A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的
    D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

    答案：C
    解析：
    选项C，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，应该核定征收企业所得税。

  • 第5题：

    对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，以及无法按照规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下（　）方式核定其应纳税所得额。

    A.按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额
    B.按收入总额核定应纳税所得额
    C.按毛利核定应纳税所得额
    D.参考同类企业应纳税所得额

    答案：A,B
    解析：
    选项AB，是对外国企业常驻代表机构核定应纳税所得额规定的两种核算方法。

  • 第6题：

    纳税人有下列情形之一的， 税务机关有权核定其应纳税额（）。

    • A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，或应当设置账簿但未设置的。
    • B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
    • C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
    • D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，（），以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。

    • A、账簿健全，不能准确核算收入或成本费用
    • B、账簿不健全，但能准确核算收入或成本费用
    • C、账簿健全，能准确核算收入或成本费用
    • D、账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用

    正确答案:D

  • 第8题：

    居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。

    • A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    • B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    • C、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
    • D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
    • E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    居民企业具有下列（）情形之一的，应核定征收企业所得税。

    • A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    • B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    • C、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
    • D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
    • E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    正确答案:A,B,C,E

  • 第10题：

    多选题
    对因会计账簿不健全、资料残缺难以查账的非居民企业，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。
    A

    按收入总额核定应纳税所得额

    B

    按成本费用核定应纳税所得额

    C

    按经费支出换算收入核定应纳税所得额

    D

    按照银行存款账户借方发生额核定应纳税所得额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。
    A

    按收入总额核定

    B

    按成本费用核定

    C

    按经费支出换算收入核定

    D

    按照上期应纳税所得额直接核定

    E

    按照同类同规模企业应纳税所得额核定


    正确答案： E,C
    解析：
    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：①按收入总额核定应纳税所得额；②按成本费用核定应纳税所得额；③按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

  • 第12题：

    多选题
    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。
    A

    按收入总额核定

    B

    按成本费用核定

    C

    按经费支出换算收入核定

    D

    按照上期应纳税所得额直接核定


    正确答案： A,C
    解析： 税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

  • 第13题：

    根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人税务机关有权核定其应纳税额（ ）。

    A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

    B．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证费用凭证残缺不全，难以查账的

    C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的

    D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。

    A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

    B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

    C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

    D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率


    正确答案：D
    ［答案］：D
    ［解析］：
    此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
    （1）按收入总额核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
    （2）按成本费用核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
    （3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
    （4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
    ①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；
    ②从事管理服务的，利润率为30%~50%；
    ③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

  • 第15题：

    居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（ ）。

    A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
    D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
    E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    答案：A,B,C
    解析：
    居民企业核定征收企业所得税的范围包括：（1）依照法律、行政法规可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第16题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（　）。

    A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
    B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
    C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
    D.从事管理服务的，利润率为40%~50%

    答案：C,D
    解析：
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税；从事管理服务的，利润率为30%~50%。

  • 第17题：

    居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（　　）。

    A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
    D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

    答案：A,B,C
    解析：
    居民企业核定征收企业所得税的范围包括：（1）依照法律、行政法规可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第18题：

    下列（）等情形，税务机关有权核定其应纳税额。

    • A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    • B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
    • C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    • D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    纳税人有（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

    • A、依照《税收征收管理法》的规定应当设立账簿而未设置的
    • B、虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
    • C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
    • D、依照《税收征收管理法》的规定可以不设置账簿的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

    • A、按收入总额核定
    • B、按成本费用核定
    • C、按经费支出换算收入核定
    • D、按照上期应纳税所得额直接核定
    • E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。
    A

    依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

    B

    发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    C

    企业财务会计管理人员严重不足的

    D

    虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


    正确答案： B
    解析： 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第22题：

    多选题
    居民企业具有下列（）情形之一的，应核定征收企业所得税。
    A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

    D

    发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

    E

    申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的


    正确答案： C,D
    解析： 居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D应强调经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

  • 第23题：

    多选题
    下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（　　）。
    A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    连续2年发生经营亏损的

    D

    成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


    正确答案： A,B,D
    解析：
    核定征收企业所得税的范围除题中涉及的ABD三项外，还包括：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

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