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某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A．54B．45C．36D．63

题目

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

A．54

B．45

C．36

D．63

相似考题

1.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A．45B．45.06C．69D．69.06

2.某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）

3.某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3 000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1 400万元。 （ ）此题为判断题(对，错)。

4.某房地产开发企业2009年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额1000万元；以借款和自有资金购买土地使用权1500万元，合同注明土地使用权70年，已取得土地使用证；至2009年底对外销售住宅，收入9200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。A．52000B．52005C．54005D．54500

参考答案和解析
正确答案：A
房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，对于等价交换房产不交契税。
所以，总共应纳契税=(1500+300)×3%=54(万元)
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  • 第1题：

    某房地开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元人民币，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善．该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第2题：

    某房地产开发企业2018年开发建造普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权，合同注明地价款2600万元，已取得土地使用证；至2018年底对外销售普通住宅60000平方米，取得收入29200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业2018年就上述业务应缴纳印花税（ ）元。

    A.160000
    B.108405
    C.160005
    D.108400

    答案：C
    解析：
    对土地使用权转让（出让）合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。企业取得土地使用证，按件贴花5元。该房地产开发企业应缴纳印花税=20000000×0.05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0.5‰=160005（元）。

  • 第3题：

    某企业2017年购置一宗面积3000平方米的土地用于委托建造厂房，取得土地使用权共支付价款2500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价4500万元（不含地价），该厂房于2018年3月办理验收手续并投入使用。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。

    A.63
    B.84
    C.44.1
    D.58.8

    答案：C
    解析：
    对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业宗地容积率=1800÷3000=0.6>0.5，房产原值=2500+4500=7000（万元），该企业2018年应缴纳的房产税=7000×（1-30%）×1.2%×9/12=44.1（万元）。

  • 第4题：

    甲公司于 2016 年 11 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款 2000 万元（不含增值税），厂房及地上附着物价款 500 万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为 3% ，甲公司应缴纳的契税税额为（ ）万元。

    A.15
    B.45
    C.60
    D.75

    答案：D
    解析：
    “连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括厂房及地上附着物的价款，又包括对应土地使用权的价款，但不含增值税。因此，甲公司应缴纳契税 = （ 2000+500 ）× 3%=75 （万元）。

  • 第5题：

    下列事项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。

    A.某外籍人员将中国境内一处房产赠送给好友
    B.张先生将房产赠与儿子
    C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
    D.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B：房产所有人将房产赠与法定继承人的，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。选项C：对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项D：抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税。

  • 第6题：

    某企业2018年购置一宗面积4000平方米的土地委托建造厂房，支付土地使用权价款1500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价2500万元（不含地价），2018年12月办理验收手续当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2019年应缴纳房产税（　　）万元。

    A.24
    B.30.48
    C.36.96
    D.38.4

    答案：C
    解析：
    对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业宗地容积率=1800÷4000=0.45＜0.5，计入房产原值的地价=1500÷4000×1800×2=1350（万元），该企业2019年应缴纳的房产税=（2500+1350）×（1-20%）×1.2%=36.96（万元）。

  • 第7题：

    计人房产原值的地价，包括（）。

    • A、取得土地使用权支付的价款
    • B、开发土地发生的成本费用
    • C、购买土地使用权所缴纳的契税
    • D、购买土地资金利息

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1 500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（  ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）
    A

    45

    B

    45.06

    C

    69

    D

    69.06


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）
    A

    54

    B

    45

    C

    36

    D

    63


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某企业2015年购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2016年应缴纳房产税（  ）万元。
    A

    19.2

    B

    29.57

    C

    27.84

    D

    24.38


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业购买乙企业一处闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元，厂房和附着物价款共计1500万元。已知，当地契税适用税率5%，则甲企业应缴纳契税()万元。
    A

    100

    B

    175

    C

    75

    D

    200


    正确答案： D
    解析： 对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税，甲企业应缴纳契税=（2000+1500）×5%=175（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元.厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（  ）万元。
    A

    16.8

    B

    22.57

    C

    26.11

    D

    27.84


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

    A．45

    B．45．06

    C．69

    D．69．06


    正确答案：D
    房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。设备单独签订的合同，不作为契税的征税范围，不交契税。
    应纳契税=(1600+702)×3%=69．06(万元)

  • 第14题：

    甲企业于2018年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1500万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300万元，当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税（ ）万元。（契税适用税率3%）

    A.9
    B.18
    C.36
    D.45

    答案：D
    解析：
    采取分期付款方式购买房屋及其附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。甲企业应缴纳契税=1500×3%=45（万元）。

  • 第15题：

    下列行为中，不征收土地增值税的有（ ）。

    A.某企业通过国家机关将其房产无偿赠与社会公益事业
    B.房地产评估增值
    C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
    D.某企业将房产出租取得租金收入
    E.某企业将其闲置厂房出售

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，房地产的所有权属已发生转移，属于土地增值税的征税范围，但给予免征土地增值税的税收优惠政策；选项E：企业将闲置的厂房出售，因所有权属已发生转移，故计算缴纳土地增值税。

  • 第16题：

    （2017年）下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（　）。

    A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
    B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
    C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
    D.居民个人之间交换非居住用房产
    E.企业持有房产期间发生评估增值

    答案：A,D
    解析：
    选项B，抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项C，对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项E，房地产评估增值不征收土地增值税

  • 第17题：

    某企业2017年购置一宗面积4000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款1500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价2500万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2018年应缴纳房产税（　　）万元。

    A.24
    B.30.48
    C.36.96
    D.38.4

    答案：C
    解析：
    对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业宗地容积率=1800÷4000=0.45＜0.5，计入房产原值的地价=1500÷4000×1800×2=1350（万元），该企业2018年应缴纳的房产税=（2500+1350）×（1-20%）×1.2%=36.96（万元）。

  • 第18题：

    计算题：某市甲工业企业，因生产经营需要，将其闲置的厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付差价款120万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为350万元。计算甲企业应缴纳契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。


    正确答案:350×4%=14（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为（）万元。
    A

    15

    B

    45

    C

    60

    D

    75


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1000万元，厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。（当地省人民政府规定的契税税率为4%）
    A

    45

    B

    45.06

    C

    69

    D

    62


    正确答案： B
    解析： 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，房产原值应包含地价款。应纳契税=（1000+550）×4%=62（万元）

  • 第21题：

    多选题
    下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。（2017年）
    A

    美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

    B

    企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

    C

    房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

    D

    居民个人之间交换非居住用房产

    E

    企业持有房产期间发生评估增值


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的土地增值税。

    正确答案： 工业企业应缴纳土地增值税：
    扣除项目金额合计=420+500×0.5‰+5.04=425.29（万元）；
    土地增值额=500-425.29=74.71（万元）；
    增值率=74.71÷425.29×100%=17.57%，适用税率30%；
    应纳土地增值税=74.71×30%=22.41（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。（契税税率为4%）
    A

    4

    B

    6

    C

    12

    D

    16


    正确答案： B
    解析： 土地使用权交换，由支付差价的一方纳税。甲企业应缴纳契税=300×4%=12（万元）

  • 第24题：

    问答题
    计算题：某市甲工业企业，因生产经营需要，将其闲置的厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付差价款120万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为350万元。计算甲企业应缴纳契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。

    正确答案： 350×4%=14（万元）。
    解析： 以土地使用权、房屋交换，其契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，即交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，本题中乙企业支付差价款，则乙企业为契税纳税人，甲企业不需要缴纳契税。以房产作价投资或股权转让，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。

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