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关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（ ）。A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

题目

关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（ ）。

A．增值税留抵税额可申请退税

B．企业可自行保留防伪税控专用设备

C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

相似考题

1.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销．D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

2.下列关于涉税政策的陈述，不正确的是( )。A．纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额B．增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额C．二甲醚属于免征增值税的项目D．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

3.被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）

4.下列关于增值税会计科目核算内容说法错误的是()。A、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额B、“出口退税”专栏用于出口企业核算“当期留抵税额”和“当期应退税额”C、“转出多交增值税”专栏，记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额D、“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额

参考答案和解析
正确答案：C
增值税一般纳税人注销或被取消辅导期…般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税转出处理，其留抵税额也不予以退税。另应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。
更多“关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是( )。 A.增值税留抵税额可申请退税 B.企业可 ”相关问题

  • 第1题：

    一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法不正确的有（ ）。

    A．其存货作进项税额转出处理

    B．其存货作销项税处理

    C．其留抵税额不予以退税

    D．其留抵税额应予以退税


    正确答案：ABD
    一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 

  • 第2题：

    关于留抵退税,以下表述中,不正确的是()。

    A、留抵，即当企业的销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣

    B、我国采取了将留抵税额退还企业为主的制度

    C、世界上多数有增值税的国家都采取了留抵退税

    D、一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税


    答案：B

  • 第3题：

    纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。

    A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。

    B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    D、以上皆正确


    正确答案：D

  • 第4题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。

    A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

    B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

    C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

    D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额


    答案：C

  • 第5题：

    下列表述不符合增值税法有关规定的有（　)。

    A.为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
    B.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减
    C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量.销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税
    D.一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产.负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
    E.一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

    答案：C,D
    解析：
    选项C，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额；选项D，一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（简称新纳税人），并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

  • 第6题：

    下列有关符合增值税期末留抵税额退税条件的说法，正确的有（ ）。

    A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元
    B.纳税信用等级为A级或者B级
    C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
    D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚3次及以上的

    答案：A,B,C
    解析：
    自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：(1)自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元；(2)纳税信用等级为A级或者B级；(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

  • 第7题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。

    A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
    B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）.海关进口增值税专用缴款书.解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
    C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
    D.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
    E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%；选项D，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

  • 第8题：

    关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。

    A、增值税留抵税额可申请退税
    B、企业可自行保留防伪税控专用设备
    C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
    D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

    答案：C
    解析：
    一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票交至主管税务机关。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人是，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

  • 第9题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（　）。

    A.以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理
    B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
    C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
    D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

  • 第10题：

    检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确的是（）。

    • A、增值税留抵税额可申请退税
    • B、企业可自行保留防伪税控专用设备
    • C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
    • D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

    正确答案:C

  • 第11题：

    判断题
    被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作迸项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

  • 第12题：

    单选题
    对增值税期末留抵的处理，下列说法不正确的是（）。
    A

    可以放到下期继续抵扣增值税销项税额 

    B

    增值税留抵退税额要交企业所得税

    C

    允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

    D

    应通过应交税费——增值税留抵税额核算


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。（2008年）

    A．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

    B．增值税留抵税额可申请退税

    C．纳税人可自行保留防伪税控专用设备

    D．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

    E．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人


    正确答案：DE
    一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。纳税人应缴销防伪税控专用设备。

  • 第14题：

    税法规定,增值税一般纳税人注销,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第15题：

    下列表述不符合增值税法有关规定的有( )。

    A、为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

    B、对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减

    C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税

    D、一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

    E、一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税


    答案：CD

  • 第16题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　)。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第17题：

    （2013年）根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（　）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。

  • 第18题：

    关于增量留抵退税政策，下列说法错误的有（ ）。

    A.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额
    B.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
    C.自2019年6月1日起，符合条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额
    D.自2019年1月1日起，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还

    答案：A
    解析：
    自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，选项A错误。

  • 第19题：

    根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金；选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C：期末留底税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

    【知识点】 其他

  • 第20题：

    下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第21题：

    某企业（增值税一般纳税人）在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴，若2020年4月期末留抵税额4万元（不符合退税条件）。
    请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。


    答案：
    解析：
    4月账务处理：
    借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　4（红字）
    　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　4（红字）
    如果4月末留抵税额13万元：
    借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　10（红字）
    　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　10（红字）

  • 第22题：

    单选题
    关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    增值税留抵税额可申请退税

    B

    企业可自行保留防伪税控专用设备

    C

    企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

    D

    尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理


    正确答案： C
    解析：
    增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税转出处理，其留抵税额也不予以退税。另应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。

  • 第23题：

    多选题
    一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。
    A

    其存货作进项税额转出处理

    B

    其存货不作进项税额转出处理

    C

    其留抵税额不予以退税

    D

    其留抵税额应予以退税


    正确答案： C,B
    解析： 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

  • 第24题：

    单选题
    于增值税税收政策的叙述，不正确的是（）。
    A

    一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税

    B

    纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税

    C

    增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）

    D

    纳税人向其他个人转让不动产或者出租不动产的，不得开具增值税或申请代开增值税专用发票。


    正确答案： D
    解析： 本题考核“增值税——应纳税额相关规定”增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

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