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关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B．消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人

题目

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。

A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

B．消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人

相似考题

1.税收加成与税收附加不同，附加只对特定纳税人加征，加成对所有纳税人加征。（ ）此题为判断题(对，错)。

2.下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（）。A.负税人是指实际负担税款的单位和个人B.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素  C.税目反映具体的征税范围D.税率是应纳税额与课税对象之间的比例E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

3.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B．按税法理论划分，营业税的税目为列举税目c．个人所得税中对工资、薪金所得适用的税率为超率累进税率D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人

更多“关于税收实体法要素,下列说法中正确的是( )。 A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B.消 ”相关问题

  • 第1题：

    在税收体系中，通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式是( )。

    A．计税依据

    B．纳税环节

    C．减税免税

    D．附加和加成


    参考答案：D
    解析：附加和加成是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。附加是在正税之外附征一部分税款。加成是在依率计征税额的基础上，再征收一定成数的税款。

  • 第2题：

    关于税收负担的说法，错误的是( )。

    A.税收的加成使纳税人税收负担加重
    B.经济发展过热时应适当提高社会总体税负
    C.经济发展水平是税收负担的影响因素
    D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

    答案：D
    解析：
    在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。可以说，税率与税收负担有着最为直接的关系，但由于税率不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。在不考虑其他因素(如税收转嫁、税前扣除)的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率。故选项D符合题意。

  • 第3题：

    关于税收负担的说法，错误的是（ ）。

    A.税收的加减性纳税人税收负担加重
    B.经济发展过热时应适当提高社会总体效率
    C.经济发展水平是税收负担的影响因素
    D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

    答案：D
    解析：
    若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率，边际税率与平均税率的差距也越大。

  • 第4题：

    下列关于税收实体法要素的说法中，不正确的是（ ）。

    A.课税对象是从量的方面对征税所作的规定
    B.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
    C.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度
    D.税源是税收负担的最终归宿

    答案：A
    解析：
    课税对象是从质的方面对征税所作的规定，计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

  • 第5题：

    下列关于税收构成要素，表述正确的是（ ）。

    A.税收的附加是对特定纳税人加征
    B.税收的加成是对所有纳税人加成
    C.纳税人是实际负担税款的单位和个人
    D.纳税人税负的轻重，并不以附加、加成和减免为主要措施

    答案：D
    解析：
    本题考查的是税收制度及构成要素。纳税人是直接向国家交纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；加成与附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。P231～232。

  • 第6题：

    下列关于税收实体法要素的表述中，正确的是（）。

    • A、纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人
    • B、计税依据是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿
    • C、税收附加和税收加成都增加了纳税人的负担，这两种加税措施的目的是相同的
    • D、同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长，反之则纳税期限短

    正确答案:A

  • 第7题：

    在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。

    • A、税率
    • B、附加和加成
    • C、起征点
    • D、减免税

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于税收减税、免税的表述，正确的是（）。

    • A、跨期结转为税额式减免
    • B、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，为税基式减免
    • C、核定减免率为税率式减免
    • D、税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    会加重纳税人负担的征税形式有(　　)。
    A

    起征点

    B

    免征额

    C

    税收加成

    D

    税收滞纳金

    E

    税收附加


    正确答案： D,A
    解析： 与减免税相对应的是加重纳税人负担的税收附加和税收加成。

  • 第10题：

    单选题
    关于税收负担的说法，错误的是（  ）
    A

    税收的附加和加成使得纳税人税收负担加重

    B

    经济发展过热时应适当提高社会总体税率

    C

    经济发展水平是税收负担的影响因素

    D

    累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。
    A

    税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施

    B

    消费税中的“粮食白酒”属于列举税目中的细列举。

    C

    个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

    D

    烟酒生产企业既是消费税的法定纳税人，也是消费税的负税人

    E

    课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据


    正确答案： B,E
    解析： 本题考核“税法基本原理——实体法”相关知识。个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率；消费税的纳税环节为国内生产、委托加工和进口规定的消费品的环节，消费税具有转嫁性，消费税的税款最终都要由消费者负担，消费者是消费税的负税人。

  • 第12题：

    单选题
    关于税收负担的说法，错误的是（　　）。
    A

    税收的加成使纳税人税收负担加重

    B

    经济发展过热时应适当提高社会总体税负

    C

    经济发展水平是税收负担的影响因素

    D

    比例税率下，税率大于纳税人的实际负担率


    正确答案： D
    解析：
    A项，在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。可以说，税率与税收负担有着最为直接的关系，但由于税率以不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。B项，税收是国家实施其宏观经济政策（如产业政策、供需调节政策）的重要手段，而这一手段的运用主要可通过对税收负担的调节来进行。例如，当社会总需求过旺、经济发展过热时，应适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀。C项，经济因素是影响税收负担水平的外在因素，从税收负担本身的计算要素来看，它还受一些税收制度所规定的技术因素的影响。D项，在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率。

  • 第13题：

    关于税收加成的说法，正确的是（ ）。

    A.在正税以外附加征收的税款称为加成税
    B.加一成等于加征正税税额的110％
    C.附加和加成属于减轻纳税人负担的一种措施
    D.加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施

    答案：D
    解析：
    本题考查税收加成和减免。附加即附加税，是与正税相对应的一个概念。通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税它是地方财政收入的来源之一，故选项A错误。加一成等于加征正税税额的10％，故选B错误。附加和加成属于加重纳税人负担的一种措施，故选项C错误。

  • 第14题：

    关于税收负担的说法，错误的是（ ）。

    A.税收加成使纳税人税收负担加重
    B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率
    C.经济发展水平是税收负担的影响因素
    D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

    答案：D
    解析：
    本题考查税收负担的影响因素。选项D错误，在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率；若实行累进税率，则名义边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。

  • 第15题：

    下列关于税收负担说法错误的是()。

    A:税收负担是税收制度和税收政策的核心
    B:税收负担会影响资源配置
    C:税收负担多采用比率的形式衡量
    D:税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系

    答案：D
    解析：
    税收负担直接关系到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系。国家征税不仅影响纳税人占有和支配社会产品的总量，还影响不同纳税人之间占有和支配社会产品的比例。因此，税收负担的总量水平及分配比例将会对国家与纳税人之间及各纳税人之间的社会产品分配关系产生很大影响，正确处理好由税收负担水平形成的税收分配关系，必然对分配关系进而对生产关系的完善起到积极作用。由此可知，A、B、C三项所述正确，D项说法错误，符合题意。

  • 第16题：

    下列关于加成和附加的说法中，正确的是（ ）。

    A.加成和附加均是加重纳税人负担的措施
    B.加成是对所有纳税人加成
    C.附加是对特定纳税人加征
    D.加成一般在收益课税中采用
    E.正税以外征收的附加称为副税

    答案：A,D,E
    解析：
    附加和加成是加重纳税人负担的措施，附加是指在正税之外附加征收的一部分税款；加成是指对特定的纳税人实行加成征税。BC两项，加成和附加不同，加成只对特定的纳税人加征，而附加是对所有纳税人加征。加成一般在收益课税中采用，以便有效地调节某些纳税人的收入，附加则不一定。

  • 第17题：

    税收加成与税收附加不同，附加只对特定纳税人加征，加成对所有纳税人加征。（ ）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是税收制度及构成要素。加成和附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。

  • 第18题：

    下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。

    • A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
    • B、税收筹划的行为主体是纳税人
    • C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
    • D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

    正确答案:D

  • 第19题：

    以下说法正确的有（）。

    • A、在其他要素不变的情况下，征税对象的范围越大，税负水平越高
    • B、在其他要素不变的情况下，税率越高，税负水平越高
    • C、税收的附加是使税收负担减轻的因素
    • D、减免税是减轻纳税人税收负担的因素
    • E、以上都正确

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。

    • A、税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施
    • B、消费税中的“粮食白酒”属于列举税目中的细列举。
    • C、个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
    • D、烟酒生产企业既是消费税的法定纳税人，也是消费税的负税人
    • E、课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

    正确答案:A,B,E

  • 第21题：

    单选题
    在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。
    A

    税率

    B

    附加和加成

    C

    起征点

    D

    减免税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于税收减税、免税的表述，正确的是（）。
    A

    跨期结转为税额式减免

    B

    通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，为税基式减免

    C

    核定减免率为税率式减免

    D

    税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施


    正确答案： D
    解析： 选项A，跨期结转为税基式减免；选项C，核定减免率为税额式减免；选项D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

  • 第23题：

    多选题
    以下说法正确的有（）。
    A

    在其他要素不变的情况下，征税对象的范围越大，税负水平越高

    B

    在其他要素不变的情况下，税率越高，税负水平越高

    C

    税收的附加是使税收负担减轻的因素

    D

    减免税是减轻纳税人税收负担的因素

    E

    以上都正确


    正确答案： C,B
    解析： 在其他因素既定的情况下，征税对象的范围和数额越大，税负水平越高；其他要素不变时，税率直接决定税负的高低，即税率越高，税收负担越重；税收的附加是使纳税人税收负担加重的税制因素；减免税是使纳税人税收负担减轻的因素。

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