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税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当的应对措施予以解决。税务师事务所和相关项目负责人采取的适当应对措施包括( )。A．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平B．采取适当的防护措施以完全消除对独立性的威胁C．变更业务约定书D．不再承接下期业务委托E．解除业务约定书

题目

税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当的应对措施予以解决。税务师事务所和相关项目负责人采取的适当应对措施包括( )。

A．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平

B．采取适当的防护措施以完全消除对独立性的威胁

C．变更业务约定书

D．不再承接下期业务委托

E．解除业务约定书

相似考题

1.<3>、ABC会计师事务所为C公司贷款提供担保,则( )。A.除非该贷款对ABC会计师事务所以及C公<3>、ABC会计师事务所为Ｃ公司贷款提供担保，则（ ）。A.除非该贷款对ABC会计师事务所以及Ｃ公司均不重大，否则将产生重大的自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平B.ABC会计师事务所不能承接该业务C.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平D.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于Ｃ公司来说重大，则应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平

2.税务师事务所与委托方签订业务约定书.下列说法错误的是( )。A.税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的，应当与委托人签订业务约定书B.非涉税鉴证业务约定书叫以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签宁盖章C.税务师事务所在承接非涉税鉴证、业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧D.非涉税鉴证业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

3.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独立性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。A．拒绝承接业务或解除业务约定B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核C．轮换项目负责人及签字注册会计师D．将独立性受到损害的鉴证人员调离

4.注册税务师事务所应当通过以下( )措施实现对独立性的监控。A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施

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  • 第1题：

    会计师事务所应当制定下列政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁( )。

    A．对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人

    B．建立适当的标准，以便确定是否需要采取防护措施，将由于关系密切造成的威胁降至可接受的水平

    C．鉴证业务的性质，包括涉及公众利益的范围

    D．高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限


    正确答案：AB

  • 第2题：

    如果XYZ会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，应当（ ）。

    A．以或有收费形式收取审计费用

    B．对该报表发表非标准无保留意见

    C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

    D．拒绝承接业务或解除业务约定


    正确答案：D
    会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。

  • 第3题：

    税务师事务所获知有违反独立性的情况，应采取的应对措施包括（ ）。

    A．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁

    B．解除业务约定书

    C．提高收费标准

    D．采取适当的防护措施将威胁降至可接受的水平

    E．出具保留意见的报告


    正确答案：ABD
    税务师事务所获知有违反独立性的情况，应采取应对措施包括：(1)采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平；(2)解除业务约定书。

  • 第4题：

    下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述，不正确的是（ ）。

    A.税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书
    B.非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立
    C.业务约定书生效后，签约双方发现相关事项约定不明确的，必须重新签订业务约定书
    D.业务约定书履行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止

    答案：C
    解析：
    选项C：业务约定书生效后，签约双方发现相关事项约定不明确的，可以签订补充协议或重新签订业务约定书。

  • 第5题：

    下列关于税务师事务所质量控制的表述中，正确的有（　）。

    A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
    B.税务师事务所应当根据职业道德准则对税务师在不同业务类型和业务不同阶段的要求，制定相关制度，采取防护措施
    C.项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的，按复核人意见出具报告
    D.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级，口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
    E.项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有分歧问题得以解决，项目负责人才能出具报告。

  • 第6题：

    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。

    • A、以或有收费形式收取审计费用
    • B、出具非标准审计报告
    • C、将该成员调离鉴证小组
    • D、拒绝承接业务或解除业务约定

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述，不正确的是（）。

    • A、税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书
    • B、非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立
    • C、业务约定书生效后，签约双方发现相关事项约定不明确的，必须重新签订业务约定书
    • D、业务约定书履行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错误的是（　　）。
    A

    税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的，应当与委托人签订业务约定书

    B

    非涉税鉴证业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章

    C

    税务师事务所在承接非涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释。避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧

    D

    非涉税鉴证业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案


    正确答案： C
    解析：
    B项，非涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式订立，由税务师事务所的法定代表人(执行事务合伙人)或其授权代表人与委托方签订，并经双方签字盖章。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有（    ）。
    A

    在确定是否接受和保持业务委托关系前，税务师应当对委托方的情况进行了解和评估，税务师事务所应当对税务师的评估情况进行评价和决策

    B

    税务师在对委托方进行调查和评估时，市场开发人员可以参与评估

    C

    确定承接或保持的业务，应与委托方签订业务约定书，业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员

    D

    在与委托方签订业务约定书时，税务师事务所不得根据服务类型对业务约定书的重要事项制定标准条款

    E

    对调查情况进行评估时，可先由调查人进行初评，提出承接（保持）意见，再由税务师事务所决定是否接受委托


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（　）
    A

    会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员

    B

    会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动

    C

    所有应当保持独立性的人员，将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所

    D

    会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息，以帮助其满足独立性要求


    正确答案： B,A
    解析： 【答案解析】：会计师事务所业务质量控制准则的规定，除了上述四项，还需要考虑的主要事项包括：客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉;客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平;客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象。

  • 第11题：

    单选题
    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除对独立性产生不利影响的因素或将其降至可接受水平时，应当(    )。
    A

    以或有收费形式收取审计费用

    B

    对该报表发表非标准无保留意见

    C

    将对独立性产生不利影响的鉴证小组成员调离鉴证小组

    D

    拒绝乐接业务或解除业务约定


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除对独立性产生不利影响的因素或将其降至可接受水平时，应当为(    )。
    A

    以或有收费形式收取审计费用

    B

    对该报表发表非标准无保留意见

    C

    将对独立性产生不利影响的鉴证小组成员调离鉴证小组

    D

    拒绝承接业务或解除业务约定


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    会计师事务所、注册会计师应采取哪些必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平？当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当怎么办？


    正确答案：
    1、事务所为避免审计失败，应从两个方面把握独立性，一是从整体把握，采取以下措施，1、事务所主任会计师重视独立性问题，这是关键； 2、事务所制订有关政策和程序，这些政策和程序包括如何识别独立性、如何识别损害独立性的因素，如何评价损害独立性严重程度以及如何采取相应的措施； 3、进行监督，包括注册会计师、事务所遵循独立性是否到位； 4、沟通。二是针对某项业务，事务所应采取的措施有以下几个方面，首先如安排鉴证小组以外注册会计师去复核工作底稿，防止有些注册会计师独立性受到影响，而事务所没有发现；其次是定期轮换项目负责人及签字注册会计师，包括负责这个项目的合伙人；第三与鉴证客户审计委员会、监事会讨论独立性问题；第四向鉴证客户审计委员会、监事会告知服务性质和收费范围，其目的是让审计委员会了解审计程序和收费高低，取得理解。第五制订确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策和承担相应责任的政策和程序；第六将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组。会计师事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。 2、当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务，或解除业务约定。   

  • 第14题：

    项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论。为此，项目负责人应当采取（ ）措施。

    A．从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系

    B．评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁

    C．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动

    D．记录与独立性有关的结论及讨论情况


    正确答案：ABCD
    项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论所采取的措施有：  
    （1）从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系；（2）评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁；（3）采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动；（4）记录与独立性有关的结论及讨论情况。

  • 第15题：

    下列符合非涉税鉴证服务业务要求的有（ ）。

    A.约定书应当采取书面形式订立
    B.税务师事务所在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露
    C.非涉税鉴证服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案
    D.约定书应当采取口头形式订立
    E.非涉税鉴证服务业务可以不签署业务约定书

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：约定书应当采取书面形式订立；选项E：税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托，应当与委托人签署业务约定书。

  • 第16题：

    下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有（　　）。

    A.在确定是否接受和保持业务委托关系前，税务师应当对委托方的情况进行了解和评估，税务师事务所应当对税务师的评估情况进行评价和决策
    B.税务师在对委托方进行调查和评估时，市场开发人员可以参与评估
    C.确定承接或保持的业务，应与委托方签订业务约定书，业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员
    D.在与委托方签订业务约定书时，税务师事务所不得根据服务类型对业务约定书的重要事项制定标准条款
    E.对调查情况进行评估时，可先由调查人进行初评，提出承接（保持）意见，再由税务师事务所决定是否接受委托

    答案：B,D
    解析：
    选项B：税务师在对委托方进行调查和评估时，市场开发人员不应参与评估；选项D：为控制执业风险，税务师事务所可以根据不同的服务类型，对业务约定书的重要事项制定标准条款，必要时可委托法律专家进行设计，并定期修订。

  • 第17题：

    事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，（）应拒绝承接业务，或解除业务约定。

    • A、事务所
    • B、注册会计师
    • C、助理审计人员
    • D、主任会计师

    正确答案:A

  • 第18题：

    注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取（）应对办法。

    • A、消除产生的不利影响
    • B、拒绝接受委托或解除业务约定
    • C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    • D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    正确答案:B

  • 第19题：

    税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是（）。

    • A、覆盖主要从业人员和业务流程
    • B、为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求
    • C、对独立性要求应当具体列举
    • D、发现威胁独立性情形的处理措施

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
    A

    以或有收费形式收取审计费用

    B

    出具非标准审计报告

    C

    将该成员调离鉴证小组

    D

    拒绝承接业务或解除业务约定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关职业道德规范的说法中正确的有（）。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性

    B

    会计师事务所应当每年至少2次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

    C

    会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

    D

    会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

  • 第22题：

    单选题
    如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当 ( )
    A

    以或有收费形式收取审计费用

    B

    对该报表发表非标准无保留意见

    C

    将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

    D

    拒绝承接业务或解除业务约定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列有关职业道德规范的说法中不正确的是（　　）。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性

    B

    会计师事务所应当每年至少2次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

    C

    会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

    D

    会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动


    正确答案： B
    解析：
    B项，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

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