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下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是( )。A．支付给总机构的管理费B．支付给总机构的特许权使用费C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用
题目
下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是( )。
A．支付给总机构的管理费
B．支付给总机构的特许权使用费
C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出
D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用
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第1题：
外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不准予列支的（ ）。
A．资本的利息
B．各项所得税税款
C．无形资产的购买支出
D．企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠
正确答案：BC
本题考核点是外商投资企业和外国企业成本、费用和损失的列支范围。企业通过中国境内国家指定非营利社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支。 -
第2题：
在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。
A．经营期流动资金借款利息
B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费
C．中国境内工作职工的境外社会保险
D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款
正确答案：ABD
中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。 -
第3题：
根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.赞助支出
B.税收滞纳金
C.罚款
D.未经核定的准备金支出答案：A,B,C,D解析：根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。 -
第4题：
在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。
A．经营期流动资金借款利息
B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费
C．中国境内工作职工的境外社会保险
D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款
正确答案：ABD
解析：中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。 -
第5题：
下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）
B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）
C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率
正确答案：D
［答案］：D
［解析］：
此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
（1）按收入总额核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
（2）按成本费用核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
（3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
（4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；
②从事管理服务的，利润率为30%~50%；
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。