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简述代理纳税审查的基本内容。
题目
简述代理纳税审查的基本内容。
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第1题：
税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。
A．代理纳税申报工作底稿
B．税务机关纳税检查结论书
C．代理纳税审查报告
D．税务代理协议书
E．税务咨询备忘函
正确答案：ACE
BD两项属于永久性档案。 -
第2题：
简述注册税务师代理居民纳税义务人代理纳税申报操作规范。
正确答案：
（1）核查有关工薪所得、劳务报酬所得和利息、股息、红利所得结算账户，审核支付单位工薪支付明细表，奖金和补贴性收入发放明细表，劳务报酬支付明细表，福利性现金或实物支出，集资债券利息、股息、红利支出，确定应税项目和计税收入。
（2）根据税法和地方税务机关有关税前扣除项目的具体规定，确定免于征税的所得，计算应税所得。
（3）核查外籍个人来源于中国境内由境外公司支付的收入，来源于中国境外由境内、境外公司支付的所得，根据有无住所或实际居住时间，以及在中国境内企业任职的实际情况，确认纳税义务。
（4）核查税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，并于每月7日前向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续。 -
第3题：
下列各项属于税务代理业务范围的是()。A、代办纳税申报
B、代理建账
C、代为办理增值税专用发票领购
D、审查纳税情况答案：A,B,D解析：本题考核税务代理业务范围。税务代理业务范围中不包括增值税专用发票的领购。 -
第4题：
代理纳税审查的基本内容。
正确答案：
代理纳税审查的基本内容是：（1）审查其核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度。（2）审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式，重点是审查计税依据和税率。（3）审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况。 -
第5题：
简述金银首饰消费税计税依据代理纳税审查操作要点。
正确答案：
(1)以旧换新、翻新改制的审查。主要审核要点：一是审查纳税人“主营业务收入”、“库存商品”、“其他业务收入”等明细账，并与金银首饰零售发票核对，审查纳税人是否按规定申报缴纳消费税；二是审查纳税人“其他应付款”、“销售费用”等明细账的贷方发生额或借方红字发生额，审查纳税人是否将收取的加工费挂往来账或直接冲减费用未申报缴纳消费税。
(2)带料加工业务的审查。主要审核要点：一是审查纳税人带料加工业务是否真实。将“原材料”、“生产成本”、“其他业务收入”等明细账与有关会计凭证相互对照检查，审查其是否符合带料加工业务的条件。二是审查纳税人带料加工业务的计税依据是否正确。对纳税人当期或最近时期的同类金银首饰销售价格的有关资料或“主营业务收入—加工收入”明细账和委托加工合同进行检查，审查纳税人使用的计税价格或计算的组成计税价格是否正确。
(3)用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的审查。主要审核要点：一是审查纳税人的“库存商品”等明细账户的贷方发生额，并与“应付职工薪酬”、“营业外支出”、“管理费用”、“销售费用”等明细账核对，审查纳税人用于馈赠、赞助、职工福利等方面的金银首饰是否按规定申报缴纳消费税。二是审查纳税人当期或最近时期的同类金银价格的有关资料或“生产成本”明细账，审查纳税人使用的计税价格或计算的组成计税价格是否正确。
(4)成套销售的审查。主要审核要点：一是询问企业有关人员有无成套金银首饰的业务并深入到金银首饰专柜，查看和了解有无成套销售金银首饰的样品及情况；二是审查纳税人“主营业务收入”明细账及有关会计凭证，并与金银首饰销售发票核对，审查纳税人若有成套销售金银首饰业务的，是否按规定申报缴纳消费税，有无分解销售收入少申报缴纳消费税。