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1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收到款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元）

题目

1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收到款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元）

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1.开具普通发票后，发生部分退货的处理，正确的是（ ）。 A．若购销双方发票均未入账，购货方应将发票退还给销货方 B．若购货方发票为未入账，销货方已入账，购货方无须将发票退还给销货方 C．若购货方发票已人账，销货方已入账，购货方应将发票退还给销货方 D．若购货方发票已入账，销货方未人账，购货方应将发票退还给销货方

2.汉字防伪企业能否开具带销货清单的普通发票______?A.不能B.能

3.要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录。资料：某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2008年1月发生如下经济业务(假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续)：(1)1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额l02000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。(2)1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。(3)1月10日，开具支票支付l月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。(4)1月12日，将一套原售价为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。(已知该套家俱的生产成本为35000元)(5)1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元(与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费)。(6)上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日向税务机关提交了《开通红字增值税专用发票申请单》，1月18日取得销售单位依据《开通红字增值税专用发票通知单》开具的红字增值税专用发票：价款l0000元，税额l700元，款项尚未收到。(7)1月18日，自营出口销售一批家俱(出口退税率为13%)，以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。(8)1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品—木材一批，生产成本为50000元(其中耗用原材料—原木成本为40000元)，该种木材家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。(9)1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。(10)1月23日，购进单位价格l872元的刨板机3台，作为固定资产管理。预计可使用年限5年，取得普通发票一张，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。(11)1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，企业未做账务处理，要求转出相应的进项税额并补缴增值税。(12)1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额l36000元。

4.销货方开具发票后，当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。A．重新开具新发票，原发票让对方当场销毁B．无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额C．必须收回原发票并注明“作废”字样D．重新给对方开具发票即可，无需收回原发票

更多“1月12日,将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户,开具普通销货发票:销 ”相关问题

  • 第1题：

    北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出品产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）：

    1．1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。

    2．1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。

    3．1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。

    4．1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收到款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元）

    5．1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。

    6．上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，1月8日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。

    7．1月18日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为13%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。

    8．1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品------木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料------原木成本为40000元），该种木材料家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。

    9．1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票 70800元；收到客户从税务机时关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。

    10．1月23日，购进单位价格1872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。

    11．1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。

    12．1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额136000元。


    正确答案：
    1．1月8日，销售办公家俱一批 
           借：应收票据                              702000 
               贷：主营业务收入                            600000
                   应交税金------应交增值税（销项税额）      102000 
         2．1月9日，向木材公司购进原木一批 
            借：原材料                                200000 
                应交税金------应交增值税（进项税额）     26000 
               贷：银行存款                                  226000 
         3．1月10日，支付购货运费                 
            借：原材料                                5150 
                应交税金交增值税（进项税额）            350 
               贷：银行存款                                 5500 
         4．1月12日，销售家俱给关系户  
            借：现金                                   46800  
               贷：主营业务收入                             40000 
                   应交税金------应交增值税（销项税额）        6800 
    [解析]从成本利润率分析，不属于是价格明显偏低的情况，所以，不必采用原销售定价进行调整。
         5．1月15日，发出委托代销家俱 
            借：委托代销商品                            300000 
               贷：库存商品                                   300000

            借：其他应收款                             11700  
                 应交税金------应交增值税（进项税额）   （1700）
               贷：原材料                                     10000
         7．1月18日，出口家俱一批  
            借：其他货币资金------信用证存款                400000
                贷：主营业务收入------一般贸易出口              400000 
            借：主营业务成本                               16000
               贷：应交税费------应交增值税（进项税额转出）       16000 
                                                            [400000×（17%－13%）] 
         8．1月20日，工程领用自产的半成品
             借：在建工程                                       59350 
                 贷：生产成本                                         50000 
                     应交税金-------应交增值税（销项税额）               9350 
                                                           [50000×（1+10%）×17%]
         9．1月21日，委托加工业务
            借：原材料                              20000 
                  应交税金------应交增值税（进项税额）                 800 
                  应收账款                                           50000 
                 贷：主营业务收入                                      60512.82
                                                         [70800÷（1+17%）]
                     应交税金------应交增值税（销项税额）                10287.18
          10．1月23日，购进固定资产  
              借：固定资产                                         5616 
                 贷：银行存款                                          5616 
          [解析]对于生产用的设备，使用年限在1年以上的，应该按照固定资产来管理。
         11．1月25日，税务机关查补增值税款 
             借：待处理财产损溢                              70200 
                 贷：原材料                                         60000 
                     应交税金------增值税检查调整                     10200 
         12．1月31日，收到代销清单 
             借：银行存款                                    896000 
                 营业费用                                      40000 
               贷：主营业务收入                                      800000 
                   应交税金------应交增值税（销项税额）                136000  

  • 第2题：

    下列关于开具发票的要求，说法错误的是（ ）。

    A．销售商品收取的款项，收款方应向付款方开具发票

    B．发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票

    C．开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样

    D．收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由收款方向付款方开具发票


    正确答案：D

  • 第3题：

    下列关于发票的开具要求，说法错误的是()。

    A:销售商品收取的款项，收款方应向付款方开具发票
    B:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由收款方向付款方开具发票
    C:开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样
    D:发生销售折让的，在收回原发票并注明作废字样后，重新开具销售发票

    答案：B
    解析：
    考点分析:发票的开具要求【解析】收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。

  • 第4题：

    下列是开票员小黄在开具发票时的一些做法，请问以下做法正确的是( )。

    A.在错误的小写金额上用红笔划一横线注销，然后在划线上方填写正确的小写金额，并在更改处盖上私章

    B.将开错的发票撕毁重开

    C.将未加盖单位财务专用章或发票专用章的发票交给顾客

    D.将开具发票后，发生的销货退回业务开红字发票冲回，并收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明，重新开具销货发票


    正确答案：D

  • 第5题：

    下列关于发票的开具要求，说法错误的是（ ）。

    A．销售商品收取的款项，收款方应向付款方开具发票

    B．收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由收款方向付款方开具发票

    C．开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样

    D．发生销售折让的，在收回原发票并注明作废字样后，重新开具销售发票


    正确答案：B

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