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按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记( )科目。A．应交税费B．主营业务收入C．营业外收入D．其他应收款

题目

按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记( )科目。

A．应交税费

B．主营业务收入

C．营业外收入

D．其他应收款

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1.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”

2.实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是“( )”A.应交税费——应交增值税(出口退税)B.其他应收款C.应交税费——应交增值税(减免税款)D.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

3.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处 理不正确的是（ ）。A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”

4.实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是“( )”。A．应交税费——应交增值税(出口退税)B．其他应收款C．应交税费——应交增值税(减免税款)D．应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

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  • 第1题：

    下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有( )。

    A．借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额

    B．贷方反映实际收到的出口货物的应退税额

    C．按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额

    D．按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税

    E．科目不需设明细账页进行明细核算


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    实行“免、抵、退”办法的生产企业自开或委托外贸企业代理出门货物时，下列账务处理不正确的是( )。

    A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本

    B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”

    C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”

    D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”


    正确答案：B
    解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
    借：主营业务成本
    贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
    所以，选项A正确，选项B不正确。
    按规定计算的当期免抵退税，分录为：
    借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
    贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
    按规定计算的当期应退税额：
    借：其他应收款
    贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
    所以，选项CD正确。

  • 第3题：

    关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（　）。

    A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
    B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
    C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
    D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的四个选项都是正确的。

  • 第4题：

    实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。

    A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费－应交增值税(进项税额转出)”

    B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本

    C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费－应交增值税(出口退税)”

    D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”


    正确答案：A
    解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
      借：主营业务成本
        贷：应交税费－应交增值税(进项税额转出)
      所以，选项A不正确，选项B正确。
      按规定计算的当期免抵退税，分录为：
      借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
        贷：应交税费－应交增值税(出口退税)
      按规定计算的当期应退税额：
      借：其他应收款
        贷：应交税费－应交增值税(出口退税)
      所以，选项CD正确。

  • 第5题：

    实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（　　）。

    A.应交税费—应交增值税（出口退税）
    B.其他应收款
    C.应交税费—应交增值税（减免税款）
    D.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    答案：D
    解析：
    按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
    借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

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