注册税务师接受委托,审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时,对于以下业务应当进行调整的是( )。
A.企业销售自制半成品15万元,作为收入核算
B.将价值0.5万元的外购商品用于投资,企业作主营业务收入核算
C.以产品向投资者分配利润600万元,企业计入其他业务收入账中
D.企业因管理不善发生外购材料损失,经公司审批,直接将材料成本计入营业外支出
第1题:
下列事项中属于注册税务师的义务有( )。
A.注册税务师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回避
B.注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责
C.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密,负有保密义务
D.注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责
E.注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识,提高执业技能,自学能够完成的,可以不接受专门的后续教育培训
第2题:
第3题:
第4题:
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元,
库存商品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,假设该企业已经结账,请代注册税务师做出纳税调整分录。(增值税率17%,所得税率33%)
第5题: