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在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有( )。A．与转让房屋有关的土地出让金B．与转让房屋有关的建筑安装工程费C．房地产开发费用D．转让房产交纳的营业税E．与转让房屋有关的“三通一平”支出

题目

在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有( )。

A．与转让房屋有关的土地出让金

B．与转让房屋有关的建筑安装工程费

C．房地产开发费用

D．转让房产交纳的营业税

E．与转让房屋有关的“三通一平”支出

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1.下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有（ ）。A．各项利息支出B．土地征用及拆迁补偿费C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用

2.以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。A．取得土地使用权所支付的金额B．房地产开发成本C．与转让房地产有关的税金D．旧房及建筑物的评估价格

3.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有（ ）。A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本 C.与转让房地产有关的税金 D.旧房及建筑物的评估价格

4.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。A．土地价款B．土地开发成本C．地上建筑物成本及费用D．土地增值税税金

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  • 第1题：

    企业转让旧房计算土地增值税时，其扣除项目金额有（ ）。

    A.房屋及建筑物的原值
    B.取得土地使用权支付的地价款（不能提供已支付地价款的凭据）
    C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
    D.与转让房地产有关的税金

    答案：C,D
    解析：
    纳税人转让旧房的，可扣除以下项目：（1）房屋及建筑物的评估价格；（2）取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；（3）与转让房地产有关的税金。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。

  • 第2题：

    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。

    A与转让房地产有关的税金

    B房地产开发成本

    C取得土地使用权所支付的金额

    D旧房及建筑物的评估价格


    A,C
    略

  • 第3题：

    选择土地增值税适用税率的依据是（）

    A．转让房地产的收入额与扣除项目金额之比

    B．增值额与转让房地产的收入额之比

    C．增值额与扣除项目金额之比

    D．扣除项目金额与增值额之比


    B

  • 第4题：

    下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（　）。

    A.转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
    B.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税
    C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税
    D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
    E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

    答案：A,C
    解析：
    选项B，转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项D，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

  • 第5题：

    纳税人转让旧房，在计算土地增值额时准予扣除的项目包括（）

    A．取得土地使用权所支付的地价款

    B．按国家规定缴纳的有关费用

    C．旧房及建筑物的评估价格

    D．转让环节缴纳的税金


    经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格;转让环节缴纳给国家的各项税费;取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

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