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某酒厂受托加工一批药酒，原料由委托方提供，收到加工费10000元，增值税由（ ）。A．酒厂缴纳B．酒厂代扣代缴C．委托方缴纳D．委托方代扣代缴

题目

某酒厂受托加工一批药酒，原料由委托方提供，收到加工费10000元，增值税由（ ）。

A．酒厂缴纳

B．酒厂代扣代缴

C．委托方缴纳

D．委托方代扣代缴

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1.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。 A．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B．由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C．由酒厂提供原材料生产的应税消费品 D．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

2.委托加工的特点是（ ）。A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅料并收取加工费B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

3.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是（ ）。A．酒厂应纳消费税B．酒厂应纳营业税C．酒厂收取的委托加工费应纳增值税D．酒厂收取的委托加工费应纳营业税

4.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格。已知，委托方提供原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为( )。A．2 550元B．2 833元C．4 817元D．8 500元

更多“某酒厂受托加工一批药酒,原料由委托方提供,收到加工费10000元,增值税由( )。 A.酒厂 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。

    A．酒厂代收的消费税为2556元

    B．酒厂代收的消费税为2833元

    C．酒厂应纳增值税为935元

    D．酒厂应纳增值税为4335元


    正确答案：BC
    解析：应代收消费税额=(200004-5500)÷(1-10%)×10%=2833(元)；应纳增值税额=5500×17%=935(元)。

  • 第2题：

    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。(成本利润率为5%，消费税税率为l0%)

    A．2550元

    B．2833.33元

    C．4817元

    D．8500元


    正确答案：B
    本题考核代收代缴消费税的计算。酒厂代收消费税=(20000+1500+4000)÷(1—10%)×10%=2833．33 (元)。

  • 第3题：

    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的有( )。

    A.由委托方提供原料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
    C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
    D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    E.由委托方提供主要材料，酒厂收取加工费并代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    答案：A,E
    解析：
    本题考查委托加工方式的消费税检查。委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

  • 第4题：

    委托加工的特点是（ ）。

    A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
    B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
    C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
    D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
    D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：A
    解析：
    选项ABC：委托加工的应税消费品属于消费税的征税范围，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：高尔夫车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

  • 第6题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.委托加工高档化妆品，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    B.委托加工高尔夫球具，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    C.委托加工涂料，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
    D.委托加工沙滩车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：A
    解析：
    选项ABC：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：沙滩车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

  • 第7题：

    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（　）。

    • A、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    • B、由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
    • C、由酒厂提供原材料生产的应税消费品
    • D、洒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（ ）。
    A

    委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    B

    委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

    C

    委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

    D

    委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（　）。
    A

    由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

    C

    由酒厂提供原材料生产的应税消费品

    D

    洒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品


    正确答案： C
    解析： 确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有a符合标准。

  • 第10题：

    单选题
    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（  ）。
    A

    由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

    C

    由酒厂提供原材料生产的应税消费品

    D

    酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有（　　）。
    A

    由酒厂提供原材料生产的酒

    B

    由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒

    C

    酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒

    D

    由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒


    正确答案： C,A
    解析：
    委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

  • 第12题：

    单选题
    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药洒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（　　）。（消费税税率为10％）
    A

    2550元

    B

    2833元

    C

    4817元

    D

    8500元


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1-比例税率）；实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）。酒厂代收消费税=（2＋0.15＋0.4）÷（1-10％）×10％×10000=2833（元）。

  • 第13题：

    注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有( )。

    A．由酒厂提供原材料生产的酒

    B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒

    C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒

    D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    下列不属于委托加工应税消费品的有（ ）。

    A．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

    B．由受托方提供材料生产

    C．由受托方将原料卖给委托方

    D．由受托方以委托方名义购进原材料


    正确答案：BCD
    委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。BCD均不属于委托加工应税消费品。 

  • 第15题：

    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是( )。


    A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

    C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

    D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是()。

    A:由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B:由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
    C:由酒厂提供原材料生产的应税消费品
    D:酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    答案：A
    解析：
    确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有选项A符合标准。

  • 第17题：

    关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（ ）。

    A.委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料
    B.委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工
    C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料
    D.委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：D
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。

  • 第18题：

    检查受托加工业务的消费税时，下列情况不属于受托加工，而应属于自制应税消费品的有（）。

    • A、由受托方提供原料生产的应税消费品
    • B、受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    • C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    • D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

    • A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    • B、委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    • C、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
    • D、委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（  ）。
    A

    委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料

    B

    委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工

    C

    委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料

    D

    委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（　　）。（消费税税率为10%）
    A

    2550元

    B

    2833元

    C

    4817元

    D

    8500元


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）；实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）。酒厂代收消费税＝（2＋0.15＋0.4）÷（1－10%）×10%×10000＝2833（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某烟厂受托加工一批烟丝，烟丝由委托方提供，委托方支付加工费8000元，消费税由(    )缴纳。
    A

    烟厂

    B

    委托方

    C

    烟厂代收代缴

    D

    委托方代扣代缴


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（　　）。
    A

    由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    酒厂按委托方的要求购进原材料进行加工的应税消费品

    C

    由酒厂提供原材料进行加工的应税消费品

    D

    酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按销售自制应税消费品缴纳消费税。

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