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根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

题目

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。

A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

相似考题

1.根据个人所得税的有关规定,下列说法不正确的是()A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B、员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税D、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

2.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、工资、薪金所得D、利息、股息、红利所得

3.员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票起算获得的所得，应按照个人所得税的( )税目纳税。A．工资薪金所得B．财产转让所得C．利息、股息、红利所得D．劳务报酬所得

4.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施价权）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．工资、薪金所得D．利息、股息、红利所得

更多“根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是( )。A.分得的股息按“工资、薪金所得” ”相关问题

  • 第1题：

    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。

    A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

    C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税

    D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

    E．员工将行权后的境内上市公司股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂免征收个人所得税


    正确答案：ACD
    解析：员工接受股票期权，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，单独按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    根据个人所得税相关规定,残疾人员的下列所得中,经省人民政府批准,可减征个人所得税的是()。

    A、财产转让所得

    B、工资、薪金所得

    C、利息、股息、红利所得

    D、财产租赁所得


    答案：BD

  • 第3题：

    下列关于股票期权的表述中，正确的是（ ）。

    A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

    B．员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

    c．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税

    D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税


    正确答案：A
    员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按工资所得计征个人所得税。普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，单独计算个人所得税。个人将行权后的境内上市公司的股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税。

  • 第4题：

    员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的()税目纳税。

    A:工资薪金所得
    B:财产转让所得
    C:利息、股息、红利所得
    D:劳务报酬所得

    答案：A
    解析：
    员工从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。

  • 第5题：

    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

    A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
    B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税

    答案：B
    解析：
    选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

  • 第6题：

    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（ ）。


    A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
    B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税
    C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
    D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税，比如可公开交易的股票期权，授予时就要纳税；选项C，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价化于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；选项D，员工因拥有股权而参与税后利分润配取得的所得，按"利息、股息、红利所得''缴纳个人所得税。

  • 第7题：

    下列关于股票期权的表述，不正确的是（ ）。

    A.员工在行权时，按“工资、薪金”缴纳个人所得税，应纳税所得额为股票市场价格和施权价格的差额总额
    B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
    C.员工将取得的不可公开交易股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
    D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

    答案：C
    解析：
    员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  • 第8题：

    单选题
    下列关于股票期权表述，不正确的是（）。
    A

    员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

    C

    员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

    D

    员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得


    正确答案： C
    解析： 员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于财产转让所得。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于股票期权的表述，不正确的是（）。
    A

    员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

    C

    员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

    D

    员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于“工资、薪金所得”


    正确答案： B
    解析： 员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于财产转让所得。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于股票期权所得的说法中，正确的有（　　）。
    A

    员工接受实施股票期权计划，企业授予的股票期权时，应作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

    C

    员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税

    D

    上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税

    E

    员工在行权前将股票期权转让的，按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；B项，员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得”计算个人所得税。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于股票期权表述，不正确的是（　　）。
    A

    员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

    C

    员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

    D

    公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： B
    解析：
    公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，实行递延纳税政策。

  • 第12题：

    单选题
    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（　　）。[2011年真题]
    A

    分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

    B

    股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    C

    行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    D

    行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税


    正确答案： A
    解析：
    A项，分得的股息按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税；CD两项，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，( )。

    A．除另有规定外，一般不作为应税所得征税

    B．按照工资、薪金所得征税

    C．按照利息、股息、红利所得征税

    D．按照财产转让所得征税


    正确答案：A
    解析：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。

  • 第14题：

    个体工商户与企业联营而分得的利润,应按()征收个人所得税。

    A、工资薪金所得

    B、利息股息红利所得

    C、生产经营所得

    D、劳务报酬


    参考答案：B

  • 第15题：

    根据个人所得税相关法规，TYU关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。

    A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

    B．员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

    C．对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

    D．张先生股票期权所得应缴纳个人所得税4560元


    正确答案：ABD
    对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税=[30000×(4-2．5)÷8×20%-555]×8=4560(元)

  • 第16题：

    下列属于免征个人所得税的项目是()。

    A:股息红利所得
    B:股票转让所得
    C:退休人员的再任职期间的工资薪金所得
    D:买卖有价证券（不含股票）的所得

    答案：B
    解析：
    需要注意，股票转让暂不征收个税，而不包含股票的有价证券如转让则需要缴纳个税。

  • 第17题：

    下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（ ）。

    A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
    B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
    C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税
    D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

    答案：A
    解析：
    选项B:应按“利息、股息、红利”税目计算个人所得税；选项C：取得股票期权所得缴纳个人所得税时出现困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

    【知识点】 其他

  • 第18题：

    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

    A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
    B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

    答案：B
    解析：
    选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。@

  • 第19题：

    多选题
    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（　　）。
    A

    员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可以按“工资、薪金”所得计算个人所得税

    D

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；D项，员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第20题：

    单选题
    根据个人股票期权所得的征税规定（不可公开交易期权），员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施价权）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目是（　　）。
    A

    财产转让所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    工资、薪金所得

    D

    利息、股息、红利所得


    正确答案： C
    解析：
    根据个人股票期权所得的征税规定，不可公开交易股票期权，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施价权）低于购买日公平市场价的差额，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。对该股票期权形式的工资、薪金所得不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

  • 第21题：

    单选题
    因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（　　）。
    A

    工资、薪金所得，征收个人所得税

    B

    工资、薪金所得，免征个人所得税

    C

    财产转让所得，征收个人所得税

    D

    财产转让所得，免征个人所得税


    正确答案： D
    解析：
    员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税；员工将行权后的股票再转让对获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。

  • 第22题：

    单选题
    根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。
    A

    财产转让所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    工资.薪金所得

    D

    利息.股息.红利所得


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。
    A

    员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

    D

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；选项C，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；选项D，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

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