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依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是（ ）。A．残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C．白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税D．进口卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

题目

依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是（ ）。

A．残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

C．白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

D．进口卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

相似考题

1.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。A．残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C．白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税D．进口卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税E．卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

2.下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，不正确的是( )。A．计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36％B．进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税C．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用56％的从价税率D．没有同牌号卷烟的销售价格，一律按照卷烟的最高税率征税

3.下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（ ）。A、进口卷烟B、白包卷烟C、手工卷烟D、残次品卷烟

4.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。A．残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C．白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税D．进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税E．卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

更多“依据消费税的规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,正确的是( )。 A.残次品卷烟 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有( )。

    A．雪茄烟税率为56％

    B．娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为220元／吨

    C．甲类卷烟从价税率为56％

    D．从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均要加征一道消费税

    E．电池、涂料的消费税税率均为4％


    正确答案：CDE
    雪茄烟税率为36％；娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元／吨，所以，选项AB错误。

  • 第2题：

    按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（ ）。

    A．委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

    B．残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税

    C．白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税

    D．手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税


    正确答案：C
    掌握卷烟的具体适用税率的范围及有关规定。 

  • 第3题：

    依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是( )。

    A．残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C．白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

    D．进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税


    正确答案：C
    解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率；没有同牌号规格卷烟销售价格的，如白包卷烟，一律按照卷烟最高税率征税；按照现行政策规定进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。

  • 第4题：

    根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是( )。

    A．白包卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同时按定额税率征税

    B．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

    C．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

    D．手工卷烟不分征税类别一律按照40%的比例税率征税，同时按定额税率征税


    正确答案：D
    解析：手工卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同时按定额税率征税。2009年5月起，卷烟消费税税率进行了调整，修改为56%和36%两档税率。

  • 第5题：

    下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（ ）。

    A．进口卷烟

    B．白包卷烟

    C．手工卷烟

    D．残次品卷烟


    正确答案：D
    进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟一律按照45%的税率计算征收消费税；残次品卷烟应当按照同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，一律从高适用税率。 

  • 第6题：

    关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有( )。


    A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C.烟丝适用比例税率

    D.甲类卷烟适用复合税率

    E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

    答案：A,B
    解析：
    本题考查消费税的税率。

    残次品卷烟不按照卷烟最高税率征税，应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率，故A项说法错误。

    自产自用卷烟一律按照同牌号规格的卷烟的价格确认卷烟税率征税，故B项说法错误。

    烟丝适用比例税率，C项说法正确。

    甲类卷烟适用复合税率，D项说法正确。

    卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率，E项说法正确。

  • 第7题：

    关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。

    A:残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
    B:自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
    C:烟丝适用比例税率
    D:甲类卷烟适用复合税率
    E:卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

    答案：A,B
    解析：
    选项A，残次品卷烟，应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率而不是按卷烟的最高税率征收；选项B，纳税人自产自用的卷烟，应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。

  • 第8题：

    下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。

    A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

    答案：C
    解析：
    计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

  • 第9题：

    下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有()。

    A、进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税
    B、卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率
    C、残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率
    D、白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税
    E、手工卷烟按照雪茄烟的税率征税

    答案：B,D
    解析：
    进口卷烟适用36%或56%的税率征税，并按照定额每标准箱150元计算纳税。残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算纳税。

  • 第10题：

    多选题
    关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有（　）。
    A

    残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    B

    自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C

    烟丝适用比例税率

    D

    甲类卷烟适用复合税率

    E

    卷烟由于改变包装等原因提高销售价格。应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率


    正确答案： C,E
    解析： 本题考查卷烟消费税适用税率。残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。自产自用卷烟应当按照同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于卷烟消费税的说法错误的是（  ）。
    A

    卷烟安装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格，应按新的销售价格确定征税类别和适用税率

    B

    纳税人自产自用的卷烟应按照纳税人生产的同牌号规格的价格确定

    C

    残次品卷烟应按同牌号规格残次品卷烟的确定税率

    D

    白包卷烟；手工卷烟一律按56%卷烟税率和定额每标准箱150元计征


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（　　）。
    A

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    B

    卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

    C

    委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

    D

    残次品卷烟不缴纳消费税


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    根据消费税的现行规定，下列卷烟征收俏费税适用税率错误的是（ ）。

    A．白包卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同时按定额税率征税

    B．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

    C．委托加工的卷烟按服受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

    D．手工卷烟不分征税类别一律按照40%的比例税率征税，同时按定额税率征税


    正确答案：D

  • 第14题：

    按照现行规定，下列关于应税消费品的税率(税额)陈述，正确的有( )。

    A．粮食白酒与薯类白酒的消费税税率一致

    B．娱乐业的自制啤酒的消费税税额一律适用250元/吨

    C．白包卷烟的从价消费税税率为56%

    D．粮食白酒的比例税率统一为20%

    E．残次品卷烟税率一律按56%适用


    正确答案：ABCD
    解析：残次品卷烟税率一律按正品卷烟税率适用。

  • 第15题：

    下列关于应税消费品的税率陈述，正确的有( )。

    A．从量部分的消费税额最高为250元/吨

    B．娱乐业的自制啤酒的消费税一律适用250元/吨

    C．自包卷烟的从价消费税税率为45%

    D．粮食白酒的比例税率统一为20%

    E．残次品卷烟税率一律按45%适用


    正确答案：ABCD
    解析：残次品卷烟税率一律按正品卷烟税率适用。

  • 第16题：

    以下关于本题业务中的表述，正确的有（ ）。

    A．A级残次品卷烟的计税率按次品从低36％

    B．销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额

    C．没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税

    D．进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率

    E．进口卷烟组成计税价格中要计人定额消费税


    正确答案：BE
    业务(1)：购进烟丝的进项税=(180+150)x 17％=56：10(万元)。
    业务(2)：委托加工业务，由受托方代收代缴消费税，委托方可以抵扣进项税额=15×17％=2．55(万元)，受托方应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)。
    业务(3)：关税=(1650+15+12)×20％=335．40(万元)，每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=[10000×(1650+15+12+335．40)÷(1000×250)+0．6]1÷(1-36％)=126．71(元)>70元，所以进口卷烟消费税适用税率为56％。进口卷烟的消费税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×56％+1000×150÷10000=2595．33(万元)进口卷烟的增值税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×17％=783．31(万元)。
    进口环节缴纳税金合计=335．40+2595．33+783．31=3714．04(万元)。
    业务(4)：委托加工业务增值税销项税额=25×17％=4．25(万元)，可以抵扣的消费税税额=24×60％=14．4(万元)。
    业务(5)：销售A级卷烟，每标准条售价=10000×3600÷(1200×250)=120元／条>70元／条，消费税税率适用56％，消费税=(3600+2400)×56％+(1200+800)×150÷100130=3390(万元)，增值税销项税=3600×17％+2400×17％=1020(万元)，可以抵扣的进项税额=120×7％=8．4(万元)。
    业务(6)：没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金要并入销售额计算消费税和增值税。
    消费税额=12．34÷(1+17％)×56％=5．91(万元)，销项税额=12．34÷(1+17％) ×17％=1．79(万元)。
    业务(7)：销项税额=21．06÷(1+17％)×17％=3．06(万元)，消费税额=21．06÷(1+
    17％)×56％=10．08(万元)。
    业务(8)：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。消费税=(301000×56％×25+25×150)÷10000=421．78(万元)，销项税=25×301000×17％÷10000=127．93(万元)，根据上述业务4的资料和期初、期末烟丝存货，可以得出本期可抵扣已纳消费税数据。可抵扣已纳消费税=(200+180+150-35)×30％+14．4=162．9(万元)，本期应纳消费税(不合进口环节)=(3390+5．91+10．08+421．78)-162．9=3664．87(万元)，本期进项税额=56．10+2．55+783．31+8．4=850．36(万元)，本期销项税额=4．25+1020+1．79+3．06+127．93=1157．03(万元)，上期留抵税额=195(万元)，本期应交增值税=1157．03-850．36-195=111．67(万元)。

  • 第17题：

    按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（ ）。

    A．委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税

    B．残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

    C．白包卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

    D．手工卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税


    正确答案：B
    选项A，委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税；选项C，白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税；选项D，手工卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税。

  • 第18题：

    依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的有（　）。


    A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C.白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率

    D.进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率

    E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

    答案：C,E
    解析：
    本题考查消费税的税率。

    A选项错误，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；

    B选项错误，纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；

    C选项正确，白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率

    D选项错误，进口卷烟适用的消费税税率有36％和56％两种情况。

    E选项正确，卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

  • 第19题：

    进口卷烟的消费税组成计税价格为（ ）。

    A.（关税完税价格+关税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）
    B.（关税完税价格+关税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
    C.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
    D.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）。

  • 第20题：

    下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。

    A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

    答案：C
    解析：
    计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

  • 第21题：

    依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）。

    • A、残次品卷烟一律按照最高税率征税
    • B、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
    • C、自包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
    • D、进口卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
    • E、卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

    正确答案:A,B,D

  • 第22题：

    多选题
    下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。
    A

    每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%

    B

    甲类啤酒消费税单位税额为250元/吨

    C

    甲类卷烟税率为56%

    D

    纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第23题：

    多选题
    依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（　　）。
    A

    残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    B

    自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C

    白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税

    D

    进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税

    E

    卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率


    正确答案： C,E
    解析：
    A项，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；B项，纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；D项，进口卷烟适用的消费税税率有36％和56％两种情况。

  • 第24题：

    多选题
    关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有（　　）。
    A

    手工卷烟一律按照56%征税，并按照定额每标准箱150元计征税率

    B

    自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C

    卷烟批发环节适用税率为11%加0.005元/支

    D

    残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    E

    甲类卷烟生产环节的适用税率为56%加0.003元/支


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率：①白包卷烟；②手工卷烟；③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。B项，自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税。CE两项，根据现行消费税税制，甲类卷烟生产环节的适用比例税率为56%，卷烟批发环节适用税率为11%，烟丝生产环节的适用税率为30%，雪茄烟生产环节的适用税率为36%。D项，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

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