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加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有（ ）。A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)C．加油站用于对外投资的成品油D．加油站本身倒库油E．加油站检测用油(回灌油)

题目

加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有（ ）。

A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C．加油站用于对外投资的成品油

D．加油站本身倒库油

E．加油站检测用油(回灌油)

相似考题

1.2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）A.3.97B.4.04C.6.88D.6.95

2.加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案D．加油站本身倒库油E．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案

3.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税 B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定 C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除 D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

4.加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除( )。A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)B．加油站本身倒库油C．加油站取暖的自用油D．加油站检测用油

更多“加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除,符合条件的有( )。 A. ”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（??? ）。

    A.加油站一律按增值税一般纳税人征税
    B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税
    C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
    D.加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除
    E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。

  • 第2题：

    以下哪些票种可以通过发票左上角是否有“成品油”字样来判断是否在“成品油管理”模块中开出的成品油发票（）

    • A、成品油增值税普通发票（卷式）
    • B、成品油增值税专用发票
    • C、成品油增值税电子普通发票
    • D、成品油增值税普通发票

    正确答案:B,C,D

  • 第3题：

    下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）

    • A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
    • B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
    • C、加油站用于对外投资的成品油
    • D、加油站本身倒库油
    • E、加油站检测用油（回灌油）

    正确答案:A,B,D,E

  • 第4题：

    V2.0.28_ZS_20190225开票系统在开具红字成品油普通发票时，本地及局端对应无蓝字发票，涉及成品油数量调整时，则不允许开具红字普通发票（）


    正确答案:正确

  • 第5题：

    V2.0.20_ZS_20180226版本，以下对成品油红字专用发票信息表填开的表达正确的有？（）

    • A、由于折扣折让等原因需开具红字专用发票信息表，选择仅涉及销售金额，在开具红字专用发票信息表时销售数量无法录入
    • B、开具成品油红字增值税专用发票信息表时，需要勾选“成品油专用发票”选择是否涉及销售数量或销售金额
    • C、开具成品油红字增值税专用发票信息表时，如选择了“涉及销售数量变化”的必须填入相应数量
    • D、填开成品油红字发票信息表时，只能选择成品油分类编码的商品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列选项中，（）不是加油站单站核算的主要内容。

    • A、加油站成品油业务的投资回报
    • B、加油站成品油业务的收入
    • C、加油站成品油业务的成本
    • D、加油站成品油业务的税金

    正确答案:D

  • 第7题：

    现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（）。

    • A、对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准一律按增值税一般纳税人征税
    • B、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
    • C、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
    • D、对统一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税的有关规定，下列关于成品油零售加油站的有关增值税规定，说法正确的有()。
    A

    对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

    B

    对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税

    C

    加油站以收取加油凭证结算方式收取售油款的，不征收增值税

    D

    加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

    E

    发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（　　）。
    A

    加油站销售给免税单位的成品油

    B

    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

    C

    外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

    D

    加油站本身倒库油

    E

    加油站检测用油


    正确答案： D,B
    解析：
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：①经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；②外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；③加油站本身倒库油；④加油站检测用油（回罐油）。

  • 第10题：

    多选题
    关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    加油站一律按增值税一般纳税人征税

    B

    加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税

    C

    加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除

    D

    加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除

    E

    经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。
    A

    经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

    B

    外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

    C

    加油站用于对外投资的成品油

    D

    加油站本身倒库油

    E

    加油站检测用油（回灌油）


    正确答案： A,E
    解析： 加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
    （1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；
    （2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；
    （3）加油站本身倒库油；
    （4）加油站检测用油（回罐油）。
    【该题针对“特定企业增值税政策（综合）”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。
    A

    从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税

    B

    加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除

    C

    加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票

    D

    发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税


    正确答案： A
    解析： 选项A：对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。
    选项C://加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。
    选项D://发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款做相关财务处理，不征收增值税。

  • 第13题：

    下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。

    • A、从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税
    • B、加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除
    • C、加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
    • D、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税

    正确答案:B

  • 第14题：

    V2.0.20_ZS_20180226版本，以下对成品油库存描述正确的有（）

    • A、当成品油经销企业领取的成品油库存数错误或有剩余，可以退回到防伪税控局端纳税人台账信息中
    • B、企业已下载但又进行退回的成品油库存数不能再用于分配
    • C、已退回的库存数量作为纳税人可用库存数量，允许企业重新下载
    • D、企业可通过“成品油数库存下载”功能从税务端系统按油品类别下载成品油库存数量，数量小于等于纳税人可用油品库存量

    正确答案:A,C,D

  • 第15题：

    在本地数据库和税局端都不存在所开的蓝字成品油普通发票的情况下，不能开具“涉及销售数量变更”的红字成品油普通发票，否则系统会提示“本张发票不能开红字发票”。（）


    正确答案:正确

  • 第16题：

    当成品油经销企业领取的成品油库存数错误或有剩余，可以通过哪种方式退回到防伪税控局端纳税人台账信息中？（）

    • A、电脑正常连接网络的情况点击开票软件中的“成品油管理/成品油库存数退回”，退回到防伪税控局端纳税人台账信息中
    • B、拨打12366，让税局的工作人员直接收回剩余的成品油库存数
    • C、通过开票软件的“介质回退成品油库存数”退回到报税盘中，然后持报税盘带到税局将成品油库存数退回到该企业在税局的成品油库存中
    • D、通过开票软件的“介质回退成品油库存数”退回到金税盘中，然后持金税盘带到税局将成品油库存数退回到该企业在税局的成品油库存中

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    在加油站结帐时，依据发票及实际销售各类成品油的数量、金额编制当日（）。

    • A、《加油站油品分罐保管登记账》
    • B、《加油站库存商品明细分类账》
    • C、《加油站付油日报表》
    • D、《加油站销售日报表》

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    根据《中国石化销售企业成品油市场监测管理暂行办法》，通过监测（）指标来表征农业成品油消费情况。

    • A、农机数量和耗油量
    • B、农村网点加油站数量和成品油销量
    • C、农田面积
    • D、农民人数

    正确答案:B

  • 第19题：

    成品油零售行业评估经约谈、举证仍不能解除异常情况的，应进行实地查验，通过查验银行对帐单、采购合同、运输费用发票、入库单等，核实加油站实际购进成品油数量与申报数量是否一致。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（　　）。
    A

    外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

    B

    其他单位的倒库油

    C

    加油站检测用油（回罐油）

    D

    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油


    正确答案： B,D
    解析：
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：①经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；②外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；③加油站本身倒库油；④加油站检测用油（回罐油）。

  • 第21题：

    多选题
    按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理

    B

    加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税

    C

    加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税

    D

    加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票

    E

    发售加油卡销售成品油的纳税人，在售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，征收增值税


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，按照现行税法规定，对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税；BC两项，加油站无论以何种结算方式（如收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等）收取售油款，均应征收增值税；E项，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。

  • 第22题：

    单选题
    现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是()。
    A

    对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准一律按增值税一般纳税人征税

    B

    加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

    C

    发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

    D

    对统一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税


    正确答案： C
    解析： 本题考核“增值税——特定企业”相关知识。对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。

  • 第23题：

    单选题
    2018年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。（汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升）
    A

    4.26

    B

    4.32

    C

    7.02

    D

    7.08


    正确答案： C
    解析：
    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油720升可从当期销售量中扣除；发售加油卡按照预收账款处理，纳税义务发生时间是发出货物的当天，预收货款不征收增值税，货物发出时征收增值税。该加油站当月应纳增值税＝（400×1388－720＋100×1176）×6.5÷10000÷（1＋16%）×16%－350×16%＝4.26（万元）。

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