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审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。

题目

审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。

相似考题

1.下列支出可以在计算个人所得税时,税前扣除的有()。A、符合标准的补充养老保险B、公积金C、规定的扣除标准D、基本医疗保险

2.企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是()A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B、超过工资总额4%的部分，由个人负担C、按实际发生额全部计入管理费用D、按实际发生额全部由个人负担

3.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是（ ）。A．全年一次性奖金与内部退养费的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资与当月工资合并缴纳个人所得税C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，应以不满一个月的工资、薪金所得为依据计算实际应纳税额D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

4.关于企业补充养老保险制度和企业补充医疗保险制度，以下说法错误的是()。A、1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，首次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险，补充养老保险由企业根据自身经济能力为本企业职工建立”B、2004年，原人力资源和社会保障部颁布《企业年金试行办法》C、2007年，《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号的规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额4%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除D、2013年12月6日，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策

参考答案和解析
正确答案：
业务(2)中，企业对补充养老保险的处理不正确，对补充养老保险应该单独作为一个月工资、薪金核算其个人所得税。
国税函[2009]694号规定：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称企业缴费)是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。
职工取得的企业支付的补充医疗保险应并入职工的当月工资一并缴纳个人所得税，企业对补充医疗保险的处理正确。
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  • 第1题：

    企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，医疗保险以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业的应付职工薪酬．( )


    正确答案：√
    【答案】√
    【解析】基本养老保险金、补充养老保险费和商业养老保险均属于职工薪酬。

  • 第2题：

    根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险费缴纳的表述中，不正确的是（ ）。

    A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合
    B.新招职工以起薪当月工资收入作为缴费工资基数
    C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成
    D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入

    答案：D
    解析：
    个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。

  • 第3题：

    单位为个人办理商业性补充养老保险如何缴纳个人所得税？


    正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税，因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

  • 第4题：

    个人取得年终一次性奖金应与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    需要与福利发生当月的月工资合并缴纳个人所得税的福利项目（）。

    • A、春节福利

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    D市某企业在依法参加城镇企业职工基本养老保险的基础上于2008年建立企业年金计划。企业年金计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。该企业2011年职工工资总额为800万元。 企业缴费在计入个人账户时（）。

    • A、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，与职工个人正常工资薪金所得合并后按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
    • B、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税
    • C、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，扣除起征点后按照适用税率计征个人所得税
    • D、不征收个人所得税

    正确答案:B

  • 第7题：

    某企业于1998年参保城镇企业职工基本养老保险，按工资总额的20%缴纳基本养老保险费；2007年，该企业建立企业年金计划，计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。小张是该企业职工，于2000年参加工作，并按规定参加基本养老保险和企业年金计划，每月分别按工资的8%和6%缴纳基本养老保险个人账户费用和企业年金计划费用。 如果企业在2011年12月缴纳当年第四季度的企业年金计划缴费，则对于小张来说，企业缴费（）。

    • A、还原至10、11、12月后作为各月的“工资薪金所得”项目计征个人所得税
    • B、全部作为12月当月的工资薪金，在扣除个人所得税扣除标准后按适用税率计征个人所得税
    • C、全部作为12月当月的工资薪金，不扣任何费用，按适用税率计征个人所得税
    • D、不征收个人所得税

    正确答案:C

  • 第8题：

    以下应计入工资总额的有（）。

    • A、单位从个人工资中直接为其代扣代缴的社会保险费
    • B、单位为职工缴纳的补充养老保险金
    • C、单位为职工缴纳的补充医疗保险金
    • D、单位以各种名义发放的现金和实物
    • E、对于由个人自行支配的房改一次性补贴

    正确答案:A,D,E

  • 第9题：

    多选题
    企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（）
    A

    不超过工资总额4%的部分，计入管理费用

    B

    超过工资总额4%的部分，由个人负担

    C

    按实际发生额全部计入管理费用

    D

    按实际发生额全部由个人负担


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于职工工资的计算总额，下列说法不正确的是（）。
    A

    以实物形式支付的，不应统计为工资总额

    B

    因节假日提前预发的下月工资，应统计在应发月的工资总额中

    C

    单位为职工缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金不统计为工资总额

    D

    单位为职工缴纳的其他各种商业性保险应统计为工资总额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    关于企业补充保险的说法，正确的是（  ）。
    A

    我国企业的补充保险主要是企业年金和补充医疗保险

    B

    企业年金需要企业和职工个人共同缴纳

    C

    职工升学后，可以一次性领取企业年金

    D

    企业可以用企业年金制度替代基本养老保险制度

    E

    补充医疗保险包括职工大额医疗费用补助、企业补充医疗保险和商业医疗保险


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    目前以下个人缴费项目中,可以免缴个人所得税的只有（　）。
    A

    企业年金计划中的职工个人缴费

    B

    个人向补充养老保险的缴费

    C

    个人向补充医疗保险的缴费

    D

    个人向养老、医疗等社会保险计划的缴费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据以下资料,回答18~19题。

    某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理?

    企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。


    正确答案：
    业务(1)中，企业的处理不正确：超过职工工资总额5%的部分，即3%不能在企业所得税前扣除。
    财税[2009]27号规定：企业为全体员工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

  • 第14题：

    目前以下个人缴费项目中,可以免缴个人所得税的只有（　）。

    • A、企业年金计划中的职工个人缴费
    • B、个人向补充养老保险的缴费
    • C、个人向补充医疗保险的缴费
    • D、个人向养老、医疗等社会保险计划的缴费

    正确答案:D

  • 第15题：

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（）内，准予扣除。

    • A、2%
    • B、3%
    • C、4%
    • D、5%

    正确答案:D

  • 第16题：

    根据《企业补充医疗保险暂行办法》规定，企业为职工支付的补充医疗保险应缴纳个人所得税，具体纳税规定依据国家相关税法执行。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    某企业于1998年参保城镇企业职工基本养老保险，按工资总额的20%缴纳基本养老保险费；2007年，该企业建立企业年金计划，计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。小张是该企业职工，于2000年参加工作，并按规定参加基本养老保险和企业年金计划，每月分别按工资的8%和6%缴纳基本养老保险个人账户费用和企业年金计划费用。 小张的基本养老保险个人账户缴费的税收政策是（）。

    • A、在缴费时免征个人所得税，对个人账户积累资金的利息收入免征个人所得税，养老金领取时也免征个人所得税
    • B、缴费时在个人当月工资、薪金所得中扣除5%的部分计征个人所得税，利息收入及养老金领取时均免征个人所得税
    • C、缴费和养老金领取时免征个人所得税，对利息收入征收利息税
    • D、缴费时和利息收入均免征个人所得税，领取养老金时须缴纳个人所得税

    正确答案:A

  • 第18题：

    某企业于1998年参保城镇企业职工基本养老保险，按工资总额的20%缴纳基本养老保险费；2007年，该企业建立企业年金计划，计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。小张是该企业职工，于2000年参加工作，并按规定参加基本养老保险和企业年金计划，每月分别按工资的8%和6%缴纳基本养老保险个人账户费用和企业年金计划费用。 企业年金计划的企业缴费在计入个人账户时（）。

    • A、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，与职工个人正常工资薪金所得合并后按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
    • B、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税
    • C、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，扣除起征点后按照适用税率计征个人所得税
    • D、不征收个人所得税

    正确答案:B

  • 第19题：

    某企业于1998年参保城镇企业职工基本养老保险，按工资总额的20%缴纳基本养老保险费；2007年，该企业建立企业年金计划，计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。小张是该企业职工，于2000年参加工作，并按规定参加基本养老保险和企业年金计划，每月分别按工资的8%和6%缴纳基本养老保险个人账户费用和企业年金计划费用。 小张的企业年金个人缴费（）。

    • A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除
    • B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除
    • C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除
    • D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

    正确答案:D

  • 第20题：

    《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2009］27）：自2008年1月1日起，补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

    • A、5.5%
    • B、5%
    • C、4.5%
    • D、4%

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    以下应计入工资总额的有（）。
    A

    单位从个人工资中直接为其代扣代缴的社会保险费

    B

    单位为职工缴纳的补充养老保险金

    C

    单位为职工缴纳的补充医疗保险金

    D

    单位以各种名义发放的现金和实物

    E

    对于由个人自行支配的房改一次性补贴


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    单位为个人办理商业性补充养老保险如何缴纳个人所得税？

    正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税，因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费、医疗保险以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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