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下列关于题目涉及的税收政策陈述，正确的是( )。A．外购酒精连续加工白酒，酒精已纳消费税可以抵扣B．向白酒节捐赠粮食白酒，增值税价格应该按同类均价计算C．酒精损失的进项税，要依法转出，但是酒精发生的运费的进项税不用转出D．收购免税粮食可以按收购凭证价款计算抵扣E．提供酒窖设计服务，属于营业税的征税范围

题目

下列关于题目涉及的税收政策陈述，正确的是( )。

A．外购酒精连续加工白酒，酒精已纳消费税可以抵扣

B．向白酒节捐赠粮食白酒，增值税价格应该按同类均价计算

C．酒精损失的进项税，要依法转出，但是酒精发生的运费的进项税不用转出

D．收购免税粮食可以按收购凭证价款计算抵扣

E．提供酒窖设计服务，属于营业税的征税范围

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1.下列说法不正确的是（ ）。A．外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税B．外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税C．进口卷烟适用的税率为45%D．商贸公司享受出口退税待遇

2.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是( )。A．以外购已税酒精为原料生产白酒B．以外购已税烟丝为原料生产卷烟C．以外购已税汽油为原料生产润滑油D．以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

3.下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有()。A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银首饰而出库的金银首饰C.为生产卷烟而外购的烟丝D.领用外购已税白酒勾兑的白酒

4.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是( )。A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

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  • 第1题：

    下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是( )。

    A．外购已税石脑油生产并销售的应税消费品

    B．外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车

    C．外购酒精生产并销售的白酒

    D．外购烟叶生产并销售的烟丝


    正确答案：A
    解析：选项B错误是因为外购的已税汽车轮胎和小汽车不属于同一税目；选项C错误是因为自2001年5月1日起，停止执行外购酒精生产的白酒允许扣除外购酒精已纳的消费税税款；选项D错误是因为烟叶不是应税消费品。

  • 第2题：

    下列情况应征消费税的有（ ）。

    A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售

    B．商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售

    C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利

    D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售


    正确答案：B
    【解析】本题考点是消费税的征收范围和外购已税应税消费品和委托加工应税消费品的税务处理。药膏不属于消费税的征收范围，所以不征消费税；商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰销售的在零售环节缴纳消费税。委托加工收回的消费品在提货时已由加工方代收代缴了消费税，所以收回后继续投入生产的在移送使用时不交消费税，收回后直接销售的也不再交消费税。

  • 第3题：

    3、下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。

    A．用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

    B．用自制的酒精继续加工成粮食白酒

    C．某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

    D．委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒


    C

  • 第4题：

    下列各项中，符合消费税法有关规定准予从销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的是( )

    A．外购已税白酒生产的药酒

    B．外购酒精生产的粮食白酒

    C．外购已税化妆品生产的化妆品

    D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰


    正确答案：C

  • 第5题：

    下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ ）。

    A．为生产化妆品而领用的酒精

    B．为零售金银镶嵌首饰而外购珠宝玉石

    C．为压制口红而购入的化工染料

    D．领用外购已税白酒勾兑白酒


    正确答案：ABCD
    均不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为：化妆品和酒精不属一个税目；零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款；化工染料不属于消费税征税范围，没有缴纳过消费税，当然不可抵扣；白酒不允许抵扣外购已纳消费税白酒的消费税额。 

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