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关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。A．年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易B．年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整C．年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D．外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易E．年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

题目

关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。

A．年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易

B．年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整

C．年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

D．外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易

E．年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

相似考题

1.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B．企业发生合并、分立情形的C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料

2.企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有( )。 A.有形资产购销的关联交易 B.资金融通的关联交易 C.无形资产转让的关联交易 D.各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易 E.劳务提供的关联交易

3.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A:年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下 B:企业发生合并、分立情形的 C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易 D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料

4.企业应当准备主体文档的情形是()。A、年度发生非跨境关联交易，但合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档B、年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档C、年度关联交易总额超过5亿元D、年度关联交易总额超过15亿元

更多“关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。A．年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易B．年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整C．年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D．外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易E．年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)”相关问题

  • 第1题：

    下列有关同期资料管理正确的有（　）。

    A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档
    B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
    C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
    D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
    E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

  • 第2题：

    根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列属于规定条件的是（ ）。

    A.企业仅与境内关联方发生关联交易
    B.年度关联交易总金额为8亿元
    C.企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档
    D.年度关联交易总金额为12亿元

    答案：D
    解析：
    符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
    （1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
    （2）年度关联交易总额超过10亿元。
    选项A，企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

  • 第3题：

    发生下列关联交易的企业，可以不准备涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档的是（　）。

    A.金融资产转让金额超过1亿元
    B.企业仅与境外关联方发生关联交易
    C.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

    答案：C
    解析：
    选项ABD要提供本地文档和特殊事项文档。

  • 第4题：

    关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。

    A:年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
    B:年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
    C:年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    D:外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易
    E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

    答案：A,C
    解析：
    属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

  • 第5题：

    下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中，正确的有（）。

    • A、可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
    • B、再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
    • C、成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易
    • D、可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格
    • E、利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况

    正确答案:A,B,C,E

  • 第6题：

    发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）。

    • A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    • B、外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
    • C、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
    • D、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

    正确答案:A

  • 第7题：

    企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）。

    • A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    • B、外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
    • C、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
    • D、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    企业发生下列关联交易情形，须准备同期资料的有（　　）。
    A

    年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下

    B

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    C

    外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易

    D

    与境外关联方发生关联交易


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易。

  • 第9题：

    多选题
    据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有（　　）。
    A

    年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

    B

    企业发生合并、分立情形的

    C

    外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

    D

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    E

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料


    正确答案： A,B
    解析：
    《特别纳税调整办法》第十五条规定，属于下列情形之一的企业，可以免予准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。B项，应该是由分立、合并后的企业保存同期资料；E项，因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日提供，不是免于准备。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。
    A

    依法履行关联申报义务

    B

    年度利润总额在500万元以上

    C

    按规定准备、保存和提供同期资料

    D

    年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上


    正确答案： D,B
    解析： 预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：（1）年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；（2）依法履行关联申报义务；（3）按规定准备、保存和提供同期资料。

  • 第11题：

    多选题
    同时满足下列（）条件的企业，可以适用预约定价安排。
    A

    年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

    B

    年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上

    C

    依法履行关联申报义务

    D

    按规定准备、保存和提供同期资料


    正确答案： A,C,D
    解析： 预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：①年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；②依法履行关联申报义务；③按规定准备、保存和提供同期资料。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于转让定价方法的表述中正确的有（　　）。
    A

    可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易

    B

    再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格

    C

    成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易

    D

    可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格


    正确答案： B,C
    解析：
    D项，成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

  • 第13题：

    下列关于转让定价方法的表述中正确的有（ ）。

    A.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
    B.再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
    C.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易
    D.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D，成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

  • 第14题：

    根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列属于规定条件的是（　）。

    A、企业仅与境内关联方发生关联交易
    B、年度关联交易总金额为8亿元
    C、企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档
    D、年度关联交易总金额为12亿元

    答案：D
    解析：
    符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
    （1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
    （2）年度关联交易总额超过10亿元。
    选项A，企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

  • 第15题：

    税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（　　）。

    A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
    B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
    C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
    D.低于同行业利润水平的企业

    答案：A
    解析：
    本题知识点2018年教材收录的政策已过时，教材并未相应的进行更新。根据最新的政策，豁免提供同期资料的情形：（1）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。（2）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。

  • 第16题：

    下列属于可免于准备同期资料的是（）

    • A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    • B、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易
    • C、年度发生的关联购销金额共4亿元人民币（不含成本分摊协议和预约定价安排）
    • D、达成成本分摊协议，当年分摊500万元人民币

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列企业中可免于准备同期资料的是（）。

    • A、甲公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为1亿元
    • B、乙公司年度发生的关联购销金额为3亿元无其他关联交易
    • C、丙公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为2000万元
    • D、丁公司年度发生的关联购销金额为1亿元且其他关联交易金额为1亿元

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。

    • A、依法履行关联申报义务
    • B、年度利润总额在500万元以上
    • C、按规定准备、保存和提供同期资料
    • D、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    以下符合预约定价安排有关规定的有（）。

    • A、预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
    • B、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
    • C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
    • D、预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有（）。
    A

    年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

    B

    年度关联交易总额超过10亿元

    C

    有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

    D

    其他关联交易金额合计超过4000万元


    正确答案： C,D
    解析： 符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元

  • 第21题：

    单选题
    企业，可免于准备关联交易同期资料的是()。
    A

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    B

    外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易

    C

    除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

    D

    除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上


    正确答案： D
    解析： 选项BCD错误：根据税法规定，属于下列情形之一的企业，可免予准备同期资料：（1）年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（　　）。[2010年真题]
    A

    年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

    B

    企业发生合并、分立情形的

    C

    外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易

    D

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    E

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料


    正确答案： C,B
    解析：
    税法规定，属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易。B项，应该是由分立、合并后的企业保存同期资料；E项，因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日内提供。

  • 第23题：

    多选题
    下列属于可免于准备同期资料的是（）
    A

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    B

    外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易

    C

    年度发生的关联购销金额共4亿元人民币（不含成本分摊协议和预约定价安排）

    D

    达成成本分摊协议，当年分摊500万元人民币


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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