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1998年度，税法允许该企业在税前扣除的该项设备的折旧费用为( )元。A．150000B．187000C．180000D．312000

题目

1998年度，税法允许该企业在税前扣除的该项设备的折旧费用为( )元。

A．150000

B．187000

C．180000

D．312000

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1.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为 ( )万元。A．28B．32C．35D．60

2.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

3.12 ．关于业务招待费，下列说法中正确的是（ ） 。A. 允许税前扣除的业务招待费为 8 万元B. 允许税前扣除的业务招待费为 54 万元C. 超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D. 超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

4.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。A．30B．5C．4D．3

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  • 第1题：

    该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A．9

    B．32

    C．48

    D．71


    正确答案：D
    业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
    本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页

  • 第2题：

    某企业1996年12月25日购入一台设备，原价780000元，预计净残值30000元。按税法规定应采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；企业会计采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年、假设该企业1998年度税前会计利润为60000元，且无其他纳税调整事项。各年所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法。要求：根据上述资料回答下列各题。

    1998年度，该企业会计上计提该设备的折旧费用为( )元。

    A．150000

    B．187200

    C．180000

    D．312000


    正确答案：B
    解析：本题要求考生掌握固定资产计提折旧的核算。

  • 第3题：

    3．大业股份有限公司2013年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。大业股份有限公司2013年度的应纳税所得额为（）。 A．4 000万元 B．3 800万元 C．4 250万元 D． 4 270万元

    A．4 000万元

    B．3 800万元

    C．4 250万元

    D．4 270万元


    营业收入?投资收益?营业外收入

  • 第4题：

    该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。

    A．28

    B．32

    C．35

    D．60


    正确答案：A
    200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。
    本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页

  • 第5题：

    下列关于负债的计税基础说法正确的有（　）。

    A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0
    B.企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元
    C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
    D.企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0

    答案：A,C
    解析：
    选项B，预收账款的计税基础＝账面价值200－未来期间可以税前扣除的金额200＝0（万元）；选项D，违约罚款不允许税前扣除，属于非暂时性差异，账面价值等于计税基础。

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