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某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，消费税税率30%，企业所得税税率 33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下：1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加28.5万元；发生管理费用480万元(其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8万元)；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾

题目

某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，消费税税率30%，企业所得税税率 33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下：

1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加28.5万元；发生管理费用480万元(其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8万元)；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元)；从联营企业分回税后利润50万元(联营企业所得税税率15%)。

1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580万元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元(其中含业务招待费用35万元，研究开发新产品、新技术的各项费用12万元，缴纳的印花税款1.8万元)；发生财务费用12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元)，境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30%的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费(1999年企业平均在册职工350人，当地政府规定人均月计税工资标准550元)。

要求：根据所给资料，依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题。(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是( )。

A．管理费用

B．财务费用

C．营业外支出

D．分回的联营利润

相似考题

1.企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为( )。A．55%.B．33%.C．18%.D．17%.

2.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。A.4.5B.5.7C.4.7D.8.1

3.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%.该企业进口化妆品应纳进品增值税税额为( )万元。A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66

4.某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为： 借：应付福利费 10000 贷：库存商品 10000 已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为 17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有( )。A．少计算增值税1700元B．少计算增值税1785元C．少计算增值税2550元D．少计算消费税3150元E．少计算消费税4500元

更多“某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率 33%。1998年度和19 ”相关问题

  • 第1题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进项税额。企业账务处理为：

    借：应付福利费 10 000

    贷：库存商品 l0 000

    已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为30％，增值税税率为17％。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（ ）。

    A．少计算增值税1700元

    B．少计算增值税1785元

    C．少计算增值税2550元

    D．少计算消费税3150元

    E．少计算消费税4500元


    正确答案：CE

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。

    A．2.06

    B．6.80

    C．8.16

    D．11.66


    正确答案：D
    解析：本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

  • 第3题：

    某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。

    A.17

    B.21.42

    C.26.18

    D.30.6


    答案：D解析：进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1——30%)×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)

  • 第4题：

    某化工企业为增值税一般纳税人。2009年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为( )元。

    A．21000

    B．22200

    C．24570

    D．25770


    正确答案：A
    解析：根据税法的有关规定，该企业应缴纳的消费税=81900÷(1+17%)×30%=21000元。

  • 第5题：

    某化工企业为增值税一般纳税人。2009年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81 900元。已知该化妆品适用消费税率为30％。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（ ）元。

    A．21 000

    B．22 200

    C．24 570

    D．25 770


    正确答案：A
    应纳消费税=81 900÷(1+17％)×30％=21 000(元)

  • 第6题：

    某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81 900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（ ）元。

    A．21 000

    B．22 200

    C．24 570

    D．25 770


    正确答案：A
    81900*（1-17%）*30%=21000

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