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某居民企业2008年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A．12B．15C．9D．18

题目

某居民企业2008年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

A．12

B．15

C．9

D．18

相似考题

1.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．16.2B．16.8C．27D．28

2.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.16.2B.16.8C.27D.28

3.某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。A．26B．9C．15D．18

4.某居民企业2009年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A．12B．15C．9D．18

参考答案和解析
正确答案：C
解析：业务招待费计算限额的基数为销售(营业)收入。纳税人经营业务中发生的销售折扣计入财务费用，不冲减基数；分回的投资收益不作为业务招待费计算限额的基数。
业务招待费扣除限额=(4600+400)×5‰=25 (万元)，实际发生额的60%=15×60%=9(万元)，准予扣除9万元。
更多“某居民企业2008年度产品销售收入4600万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益7 ”相关问题

  • 第1题：

    某居民企业2008年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

    A.26

    B.18

    C.9

    D.15


    参考答案：C

  • 第2题：

    某居民企业2009年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

    A．26

    B．9

    C．15

    D．18


    正确答案：B

  • 第3题：

    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。

    A.260
    B.257.3
    C.277.3
    D.280

    答案：B
    解析：
    业务招待费扣除限额=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）

  • 第4题：

    某企业2006年度产品销售收入4800万元，销售折让200万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），税务机关查补的产品销售收入为600万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2006年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

    A．12

    B．19.8

    C．15

    D．18


    正确答案：C
    业务招待费计算限额的基数为企业所得税申报表主表第一行。纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在申报表第一行；分回的投资收益计入第2行；税务机关查补的收入，不作为业务招待费计算限额的基数。业务招待费扣除限额=(4800-200+400)×3‰+3=18(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除。　 

  • 第5题：

    某居民企业2011年度产品销售收入4300万元，销售成本3600万元，材料销售收入700万元，让渡商标使用权取得租金收入200万元，分回的投资收益561万元，实际发生业务招待费15万元，该企业对业务招待费进行纳税处理时，填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。

    A．6

    B．9

    C．15

    D．18


    正确答案：A
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
    业务招待费扣除限额＝(4300＋700＋200)×5%0＝26(万元)＞15×60%＝9(万元)，可以扣除9万元，纳税调增＝15－9＝6(万元)。

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