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某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务：(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库；(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；(

题目

某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务：

(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；

(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；

(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库；

(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；

(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。

根据上述资料回答下列问题：

该企业本期销项税额为( )元。

A．119000

B．136000

C．132600

D．125000

相似考题

1.2018年5月1日后,增值税一般纳税人发生应税销售行为,原适用17%税率的,调整为()。A、3%B、10%C、15%D、16%

2.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。()此题为判断题(对，错)。

3.下列货物销售，适用11%增值税税率的有()。A、一般纳税人销售食用植物油B、选择适用简易征收办法一般纳税人销售自来水C、一般纳税人销售养殖的水产品D、农业生产者销售自产农产品

4.根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用17%税率计算缴纳增值税的是( )。A．果品公司收购果品后销售B．石油开采企业开采销售原油C．自来水生产企业销售自来水D．生产企业一般纳税人销售旧货

参考答案和解析
正确答案：B
解析：销项税额=119000+100000×17%=136000(元)
更多“某食品厂为增值税一般纳税人,生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务: (1)销售 ”相关问题

  • 第1题：

    某增值税一般纳税人，2016年4月销售自己使用的生产用机床，该设备与2010年购入，下列税务处理中正确的有（ ）。

    A.销售行为免征值增值税
    B.销售行为适用13%的增值税税率
    C.销售行为适用17%的增值税税率
    D.计税销售额为不含税价格
    E.销售行为按简易征收办法计税

    答案：C,D
    解析：

  • 第2题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（　　）元。

    A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39
    B.25750÷（1+3%）×2%=500
    C.25750÷（1+3%）×3%=750
    D.25750÷（1+13%）×2%=455.75

    答案：B
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年5月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的规定资产。

  • 第3题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲厂当月可以抵扣的进项税额为（　　）元。

    A.10000
    B.91000+13000=104000
    C.9000+91000=100000
    D.10000+91000=101000

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（3），甲企业应缴纳的销项税额为（　　）元。

    A.1000000×13%=130000
    B.1000000×（1-10%）×13%=117000
    C.1000000÷（1+13%）×13%=115044.248
    D.1000000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=103539.823

    答案：A
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折旧额。本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减。

  • 第5题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（1），甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（　　）元。

    A.0
    B.100000×9%=9000
    C.100000×10%=10000
    D.100000×13%=13000

    答案：C
    解析：
    一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%。

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