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经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。A．1.44B．2.16C．2.64D．13.2
题目
经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．1.44
B．2.16
C．2.64
D．13.2
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第1题：
建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A. 105.6
B. 6.6
C. 5.4
D. 3.6
正确答案：B[解析]: （320-300）*33%=6.6万
-
第2题：
某企业2009年度实现收入总额为860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元，2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税是___________.
正确答案：
12 500元。根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。由题中资料可知，2009年企业实现的应纳税所得为25万元(860—838 3)。按照规定，该企业经税务机关核定的2007年亏损额为12万元，2008年亏损额为8万元，可用2009年实现的所得进行弥补。弥补亏损后2009年的应纳税所得额为5万元(25-12-8)，根据企业所得税法律制度的规定，该企业适用企业所得税税率为25%，因此，2009年应缴纳的企业所得税为12 500元(50 000?25%)。 -
第3题：
某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．7.92
B．9.90
C．10.56
D．13.20
正确答案：D
-
第4题：
某小型企业，2007年1月20日向其主管税务机关申报2006年度取得收入总额100万元，发生的直接成本90万元、其他费用30万元，全年亏损20万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．0
B．6.6万元
C．7.43万元
D．9.9万元
正确答案：D
该企业不能准确计算收入总额，采用核定征收的办法缴纳所得税。
应纳税所得额=(90+30)÷(1-20%)×20%=30(万元)小型企业年所得超过10万元的也用33%的税率，所以其应纳所得税额为：应纳所得税额=30×33%=9.9(万元) -
第5题：
某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年盈利20万元，2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．8.25
B．1.65
C．1.35
D．0.9
正确答案：C
-
第6题：
某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A．3600
B．6600
C．12500
D．13500
正确答案：C
因债权人缘故确实无法支付的款项3万元应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2008年度应缴纳的企业所得税=(750-728 3-12-8)?25％=1．25(万元)=12500(元)。 -
第7题：
甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.1
B.0．25
C.0．5
D.3．2答案：B解析：(1)企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不超过5年；因此，2017年度、2018年度的亏损均可用2019年度的盈利弥补。(2)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(3)该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×25％×20％=0．25(万元)。 -
第8题：
某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。A. 1.5 万元
B. 0.75 万元
C. 2.2 万元
D. 3 万元答案：B解析：小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。 -
第9题：
某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得税为（）元。
- A、3000
- B、3600
- C、5400
- D、6600
正确答案:B -
第10题：
单选题某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A180
B135
C225
D250
正确答案： C解析： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业2011年度发生的亏损，可以用2012年度的所得弥补，所以该企业2012年度应缴纳企业所得税=（1000-100）×15%=135（万元）。 -
第11题：
填空题某国有企业2001年度取得调整后所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（）元。正确答案： 3600解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。A1.5
B2.25
C3
D5
正确答案： B解析： 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。 -
第13题：
经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A． 1.44
B． 2.16
C． 2.64
D．13.20
正确答案：B
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第14题：
某企业2006年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003年度亏损80万元，2004年度盈利100万元，2005年度亏损50万元，则该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．99
B．125.4
C．132
D．141.9
正确答案：B
-
第15题：
某小型微利企业经主管税务机关核定，2006年度亏损l5万元，2007年亏损5万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．1.5
B．2.25
C．3
D．3.75
正确答案：C
本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。2008年应纳企业所得税=(35—15—5)×20%=3(万元)。 -
第16题：
某企业2006年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度缴纳的增值税额20万元。经税务机关核定2004年度亏损22万元、2005年度亏损10万元。该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．2.16
B．2.43
C．2.64
D．0
正确答案：B
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第17题：
某工业企业资产总额1200万元，从业人员80人，2008年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元，2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A．12500
B．10000
C．13500
D．16500
正确答案：B
该企业的应纳税所得额=860-838+3-12-8=5（万元），该企业符合小型微利企业的标准，应纳所得税额=5×20%=1（万元）=10000（元） -
第18题：
某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A、1.5
B、2.25
C、3
D、5答案：C解析：2020版教材P128 / 2019版教材P122
10、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。 -
第19题：
甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.1
B.0.25
C.0.5
D.3.2答案：B解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税 = （ 16-8-3 ）× 25% × 20%=0.25 （万元）。 -
第20题：
某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损16万元，2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为：A、1.5万元
B、2.25万元
C、3万元
D、5.2万元答案：D解析：如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2016年应纳企业所得税＝（42－16）×20%＝5.2（万元）。 -
第21题：
某国有企业2001年度取得调整后所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（）元。
正确答案:3600 -
第22题：
单选题某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A130
B200
C270
D104
正确答案： D解析： 该企业2010年应缴纳的企业所得税=（800-280）×25%=130（万元）。 -
第23题：
单选题某小型微利企业经主管税务机关核定，2014年度亏损16万元，2015年度盈利42万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A1.5
B2.25
C3
D5.2
正确答案： C解析： 暂无解析