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计算企业2009年准予扣除的营业外支出为( )万元。A．125B．72.76C．101.76D．98.76
题目
计算企业2009年准予扣除的营业外支出为( )万元。
A．125
B．72.76
C．101.76
D．98.76
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第1题：
2002年企业允许扣除的营业外支出为（ ）万元。
A．150
B．170
C．180
D．200
正确答案：B
税收罚款10万元以及非公益性捐赠20万元不能扣除，所以，允许扣除营业外支出＝200-10-20＝170万元。 -
第2题：
计算企业2009年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。
A．125
B．72.76
C．77.76
D．74.76
正确答案：C
企业会计利润=(101O+8+420+1000+18)-480-650-6-200-240-42-75
-(24-9)-125=623(万元)。
公益性捐赠扣除的限额=623×12%=74.76(万元)，捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。税前准予扣除的营业外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(万元)。 -
第3题：
20、甲公司2017年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（)万元。
A．50
B．30
C．45
D．36
ABCD 解析：股本=10000+10000/10×2=12000(万元)，选项A正确;资本公积=5000-10000/10×2=3000(万元)，选项B正确;盈余公积=3000+8000×10%=3800(万元)，选项C正确;未分配利润=2000-10000/10×1+8000×90%=8200(万元)，选项D正确。 -
第4题：
计算企业2009年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。
A．125
B．72.76
C．101.76
D．98.76
正确答案：C
企业会计利润＝2656-480-650-6-200-240-42-75-(24-9)-125＝823(万元)
公益性捐赠扣除的限额＝823×12%＝98.76(万元)，捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为98.76万元。
纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
税前准予扣除的营业外支出＝125-1-1-120+98.76＝101.76(万元)
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第5题：
计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（ ）万元。
A．40
B．44
C．53．52
D．55
正确答案：C
企业的会计处理：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%；财务费用核算有误，厂房完工前的利息应资本化。
本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605．48(万元)
捐赠的扣除限额=605．48×12%=72．66(万元)实际捐赠额=40+56×17%=49．52(万元)
72．66>49．52，所以捐赠额全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出=49．52+4=53．52(万元)