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按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

题目

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

相似考题

1.根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况中不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.商业企业向某工厂销售劳保用品B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂C.商场向消费者销售烟、酒D.农业生产者销售免税农产品

2.2 7 ．根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况可以开具增值税专用发票的是( ) 。A ．在美国提供加工劳务B ．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂( 一般纳税人)C ．酒厂直接向消费者销售白酒D ．农业生产者销售免税农产品

3.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有( )。A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B．商贸公司销售农膜C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮E．销售报关出口的货物

4.根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。A．商店销售给消费者的商品B．生产企业销售给小规模纳税人的应税货物C．企业转让无形资产D．直接销售给使用单位的劳保用品

参考答案和解析
正确答案：ACD
解析：下列情形不得开具专用发票：销售免税项目；将货物用于非应税项目；向消费者销售应税项目；向小规模纳税人销售应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物无偿赠送他人(若受赠人为一般纳税人，可根据受赠者要求开具)；提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产；对工商企业销售的机械、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，如购货方索取，销货方可开具。
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  • 第1题：

    依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容不得开具增值税专用发票的情形【】

    A．小规模纳税人销售货物

    B．将货物无偿赠送他人

    C．销售免税货物

    D．向消费者个人销售货物


    正确答案：ABCD
    [解析]《增值税暂行条例》第21条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额．属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的．”

  • 第2题：

    增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有( )。

    A．将货物用于非应税项目

    B．销售报关出口的货物

    C．销售免税货物

    D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人发生的下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。

    A．商店零售化妆品

    B． 国有粮食购销企业销售的粮食

    C．汽车厂无偿赠送汽车给奥运冠军

    D．电视机厂销售电视给商场（一般纳税人）


    正确答案：ABC

  • 第4题：

    根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况可以开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．在美国提供加工劳务

    R．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

    C．酒厂直接向消费者销售白酒

    D．农业生产者销售免税农产品


    正确答案：B

  • 第5题：

    下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）

    A.向某个人销售锅炉　

    B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

    C.将外购货物用于对外捐赠　

    D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

    E.某残疾人企业（免增值税）销售日化产品给小规模纳税人

    答案：A,E
    解析：
    考察增值税。

    一般纳税人不得开具专用发票的情形：

    （1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

    （2）发生应税销售行为适用免征增值税规定的。

  • 第6题：

    以下业务中不得开具增值税专用发票的是(　)。

    A、某超市（一般纳税人）零售的服装
    B、某商店将劳保用品销售给工业企业
    C、某自来水公司按照3％的征收率销售自来水
    D、某国有粮食购销企业销售免税粮食

    答案：A
    解析：
    选项B，销售劳保用品的业务，可以开具增值税专用发票；选项C，自来水公司销售自来水，按照税法规定，适用3％的征收率，且可以开具增值税专用发票；选项D，国有粮食购销企业销售免税粮食，按照税法规定，暂一律开具增值税专用发票。

  • 第7题：

    依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。

    A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
    B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
    C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
    D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税
    E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：国有粮食购销企业销售粮食虽然免征增值税，但是一律开具增值税专用发票；选项D：一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。

  • 第8题：

    下列行为不得开具增值税专用发票的有（　）。

    A.向消费者个人销售住房
    B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
    C.将外购货物用于对外捐赠
    D.提供金融商品转让服务
    E.企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税

    答案：A,D,E
    解析：
    向消费者个人销售不动产、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定，享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票；金融商品转让，不得开具增值税专用发票；企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税，不放弃减税的，不得开具增值税专用发票。

  • 第9题：

    以下业务中不得开具增值税专用发票的是(　)。

    A.某超市（一般纳税人）零售的服装
    B.某商店将劳保用品销售给工业企业
    C.某自来水公司按照3％的征收率销售自来水
    D.某国有粮食购销企业销售免税粮食

    答案：A
    解析：
    选项B，销售劳保用品的业务，可以开具增值税专用发票；选项C，自来水公司销售自来水，按照税法规定，适用3％的征收率，且可以开具增值税专用发票；选项D，国有粮食购销企业销售免税粮食，按照税法规定，暂一律开具增值税专用发票。

  • 第10题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    商场销售给个人金银首饰

    B

    商贸公司销售免税货物

    C

    纳税人销售旧货

    D

    国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E

    典当业销售死当物品


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    化妆品公司将－批试用装免费发放给参加交易会参观人员

    B

    子公司(轮胎厂)将轮胎销售给为一般纳税人的母公司(汽车厂)

    C

    商业企业销售烟、酒给消费者

    D

    销售自己使用过的固定资产，适用4％减半征收


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核不得开具增值税发票的情形。
    根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：
    (1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
    (2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
    (3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。－般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依4％征收率减半征收增值税政策的和小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票。

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有（　）
    A

    小规模纳税人零售货物

    B

    轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

    C

    商场向消费者销售白酒

    D

    农业生产者销售免税农产品


    正确答案： B,D
    解析： 小规模纳税人一般零售不得使用专用发票，直接向消费者销售白酒属于零售，农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目。
    [该题针对“专用发票开具范围”知识点进行考核]

  • 第13题：

    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。

    A．烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员

    B．轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

    C．商业企业销售烟、酒给消费者

    D．国有粮食购销企业销售给其他单位粮食

    E．药厂销售免税药品


    正确答案：ACE
    解析：根据有关规定，不得开具专用发票的情形包括：(1) 向消费者销售应税项目； (2) 销售免税项目(但是国有粮食购销企业销售粮食除外)；(3) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(4) 将货物用于非应税项目；(5) 将货物用于集体福利或个人消费；(6) 提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。

  • 第14题：

    根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况可以开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．在美国提供加工劳务

    B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

    C．酒厂直接向消费者销售白酒

    D．农业生产者销售免税农产品


    正确答案：B
    【考点】增值税专用发票的开具
    【解析】向消费者销售应税项目、在境外销售应税劳务、销售免税项目均属于不得开具增值税专用发票的情形。故A、C、D选项不得开具增值税专用发票。本题正确答案为B。

  • 第15题：

    下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ）。

    A．在境外销售应税劳务

    B．将货物用于非应税项目

    C．向消费者销售应税商品

    D．将货物无偿赠送一般纳税人


    正确答案：D

  • 第16题：

    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

    B．商贸公司销售农膜

    C．纳税人销售旧货

    D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E．销售报关出口的货物


    正确答案：ABCE
    向消费者个人销售货物、销售免税货物的均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，应开具专用发票。

  • 第17题：

    （2018年）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（??? ）。

    A.商业企业零售烟酒
    B.批发企业销售服装
    C.超市零售化妆品
    D.将货物销售给消费者个人
    E.将货物无偿赠送给小规模纳税人

    答案：A,C,D,E
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。（2）发生应税销售行为适用免税规定的。（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。（4）将货物用于集体福利或个人消费。（5）将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）。（6）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（7）应税销售行为的购买方为消费者个人的。

  • 第18题：

    依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。

    A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
    B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
    C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
    D.政府储备食用植物油的销售免征增值税
    E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：国有粮食购销企业销售粮食虽然免征增值税，但是一律开具增值税专用发票。

  • 第19题：

    （2018年）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（　）。

    A.商业企业零售烟酒
    B.批发企业销售服装
    C.将货物销售给消费者个人
    D.将货物无偿赠送给一般纳税人
    E.超市零售化妆品

    答案：A,C,E
    解析：
    商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。将货物销售给消费者个人，不得开具增值税专用发票。

  • 第20题：

    下列行为不得开具增值税专用发票的有(　)。

    A.向个人销售住房
    B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
    C.将外购货物用于对外捐赠
    D.提供金融商品转让服务
    E.企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税

    答案：A,D,E
    解析：
    向消费者个人销售不动产、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定，享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票；金融商品转让，不得开具增值税专用发票；企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税，不放弃减税的，不得开具增值税专用发票。

  • 第21题：

    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

    • A、烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员
    • B、商贸公司销售农膜
    • C、纳税人销售旧货
    • D、国有粮食购销企业销售救灾救济粮
    • E、销售报关出口的货物

    正确答案:A,B,C,E

  • 第22题：

    单选题
    下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
    A

    向某个人销售锅炉

    B

    某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

    C

    将外购货物用于对外捐赠

    D

    军工厂销售军用产品给某商业企业


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    某公司（一般纳税人）销售自己使用过的汽车

    B

    子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）

    C

    商业企业销售烟、酒给消费者

    D

    销售饲料级磷酸二氢钙产品


    正确答案： A,C,D
    解析：
    A项，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。CD两项，根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售货物或者应税劳务的；②销售货物或者应税劳务适用免税规定的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品也不得开具增值税专用发票。

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