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2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。A．7.05B．7.76C．8.01D．8.18
题目
2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。
A．7.05
B．7.76
C．8.01
D．8.18
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第1题：
某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().A. 4.5
B. 3
C. 1.5
D. 0
答案：A
解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。
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第2题：
2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）万元。
A．7.05
B．7.76
C．8.01
D．8.18
正确答案：A
有关工资及"三费"的扣除规定。2002年允许扣除的工资费用、职工工会经费，职工福利费，职工教育经费＝10×500×12×（1+17.5%）＝70500（元）
考核目的及分析：测试考生是否清楚工资及"三费"的扣除标准，以及投资者的工资的税务处理。 -
第3题：
某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。则：（1）税前允许扣除的工资费用是（）万元（2）税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是（）万元。（3）当年应纳所得税额是（）万元。
（1）144；
（2）25.2；
（3）54.175。
略 -
第4题：
在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）。
A．327.12万元
B．327.96万元
C．332.76万元
D．352.50万元
正确答案：A
测试考生对工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在所得税前扣除的有关规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定，在计税工资情况下，福利人员的工资、费用不能作为计税工资总额，更不能在所得税前扣除；生产人员的工资费用超过计税工资标准的部分也不能在所得税前扣除。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费只能按计税工资总额和规定的比例在所得税前扣除。本题中准许扣除的工资费用标准为（295-5）×0.08×12=278.4万元，实际计入成本、费用中的工资费用300万元，超过计税工资标准11.6万元不能在所得税前扣除；准许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为278.4×（2%+14%+1.5%）=48.71万元，实际计入53.55万元，超标准4.83万元不能在所得税前扣除（至于福利人员的工资提取的福利费计入管理费用中的金额本题未作考虑）。本题准许在税前扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为327.12万元。 -
第5题：
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。