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下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是 （ ）。A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税
题目
下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是 （ ）。
A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税
B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税
D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税
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第1题：
下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （ ）。
A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税
B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税
D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税
正确答案：CD
金融企业在二级市场买卖国库券所得，以及代销国债的代办手续费所得，应按规定缴纳企业所得税；金融企业收回以物抵债的非货币财产，评估价高于债权并且不退还的，应纳企业所得税；收取手续费后，再返还或回扣给客户的支出，税前不能扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业所得税的计税规定。 -
第2题：
按照企业所得税法律制度的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A．赞助支出
B．固定资产修理支出
C．企业所得税税款
D．税收滞纳金
正确答案：B
本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，企业在计算应纳税所得额时，赞助支出、企业所得税税款、税收滞纳金等支出不得扣除。 -
第3题：
下列项目中，可作为交易性金融资产的有（）。
A．企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的股票
B．企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的债券
C．企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的基金
D．企业以收取合同现金流量为目标持有的债券
B解析：已到付息期但尚未领取的债券利息在“应收利息”账户核算，支付的手续费和相关税费计入投资收益。 -
第4题：
在计算企业所得税时，允许按照实际发生额扣除的是（ ）。
A．企业向金融机构的借款利息支出
B．企业支付的职工工资
C．企业用于公益、救济性的捐赠支出
D．企业按国家有关规定上交的各类保险基金
正确答案：A
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第5题：
根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税答案：A,D,E解析：选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C：当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。