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增值税一般纳税人取得的即征即退、先征后退、先征后返的增值税，正确的会计处理为（）。 A.应交税费—应交增值税（减免税款）贷方 B.补贴收入贷方 C.应收账款（应收出口退税款）贷方 D.营业外收入贷方

题目

增值税一般纳税人取得的即征即退、先征后退、先征后返的增值税，正确的会计处理为（）。 A.应交税费—应交增值税（减免税款）贷方 B.补贴收入贷方 C.应收账款（应收出口退税款）贷方 D.营业外收入贷方

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1.政府补助中的税收返还包括()。A.先征后返办法向企业返还的税款B.即征即退办法向企业返还的税款C.先征后退办法向企业返还的税款D.增值税出口退税

2.生产企业出口自产产品，可能会涉及到的会计科目有( )。A．应交税费—应交增值税(减免税款)B．其他应收款—应收出口退税款(增值税)C．应交税费—应交增值税(进项税额转出)D．应交税费—应交增值税(出口退税)E．应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

3.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费一应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)

4.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费—应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)

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  • 第1题：

    企业下列税款收入不属于财政性资金的是()。

    A.即征即退税款

    B.先征后退税款

    C.出口退税款

    D.先征后返税款


    正确答案：C
    解析：出口退税既不属于财政性资金，也不计入收入总额。

  • 第2题：

    企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“( )”科目。

    A．应交税金——应交增值税

    B．营业外收入

    C．补贴收入

    D．未分配利润


    正确答案：C
    解析：企业实际收到先征后返增值税，应借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

  • 第3题：

    取得培训收入的会计分录是()。

    A、借：应收账款/银行存款

    贷：主营业务收入

    应交税费—应交增值税

    (销项税额)

    B、借：应收账款/银行存款

    贷：主营业务收入

    C、借：应收账款/银行存款

    贷：其他业务收入

    应交税费—应交增值税(销项税额)

    D、借：应收账款/银行存款

    贷：营业外收入

    应交税费—应交增值税(销项税额)


    正确答案：A

  • 第4题：

    14 、下列表述正确的有 （ ）

    A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元

    B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元

    C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

    D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元


    正确答案：BC

  • 第5题：

    下列表述正确的有______。

    A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元

    B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0

    C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元

    D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元


    正确答案：BC

  • 第6题：

    (2017年)增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入(　)贷方。

    A.应交税费—应交增值税（销项税额）
    B.应交税费—简易计税
    C.应交税费—未交增值税
    D.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(　)。

    A.借：应收出口退税款——增值税10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000
    B.借：应收出口退税款——增值税10000
    　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　90000
    C.借：应交税费——未交增值税　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
    D.借：营业外收入——政府补助　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000

    答案：B
    解析：

  • 第8题：

    (2017年)增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入( )贷方。

    A.应交税费—应交增值税（销项税额）
    B.应交税费—简易计税
    C.应交税费—未交增值税
    D.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

    答案：B
    解析：
    “简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

  • 第9题：

    2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。
    　　A.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000
    　　B.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000
    　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000
    　　C.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000
    　　D.借：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000


    答案：B
    解析：
    由题意可知，当期留抵税额10000元，免抵税额80000元，可得出最高抵免限额是90000元，因此B是正确的。

  • 第10题：

    企业实际收到（）的增值税，应做分录为：借：银行存款贷：补贴收入。

    • A、即征即退
    • B、先征后退
    • C、先征后返还
    • D、减免

    正确答案:A,B,C

  • 第11题：

    单选题
    纳税人的下列项目，不需要缴纳企业所得税的是（　　）
    A

    来源于政府及其有关部门的贷款贴息

    B

    企业按规定取得的出口退税款

    C

    即征即退、先征后退、先征后返的各种税收

    D

    直接减免的增值税


    正确答案： B
    解析：
    企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定专项用途的以外，应当作为征税收入，包括来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

  • 第12题：

    单选题
    出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，则借记的会计科目是（）。
    A

    其他应收款

    B

    应收补贴款

    C

    营业外收入

    D

    补贴收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对增值税、消费税、营业税“三税”实行()办法的,除另有规定外,一律不予退(返)还教育费附加。

    A.先征后返

    B.先征后退

    C.即征即退

    D.减免


    答案：ABC

  • 第14题：

    采用托收承付结算方式，办理托收手续后，应作的会计分录为( )。

    A．借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    B．借：其他货币资金贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    C．借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    D．借：应收票据贷：主营业务收入


    正确答案：C
    C【解析】采用托收承付结算方式，办妥托收手续后，已经满足了收入的确定条件应当确认为收入，由于并没有收到货款，所以只能通过“应收账款”核算。

  • 第15题：

    某拥有进出口经营权的生产企业。2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

    A.借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

    B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)270万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

    C.借：其他应收款应收出口退税款(增值税)70万

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

    D.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)190万

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万


    正确答案：C

  • 第16题：

    企业按规定直接减免的增值税会计处理时，借：应交税金－应交增值税（减免税款）贷：（ ）

    A．银行存款

    B．营业外收入

    C．其他业务收入

    D．补贴收入


    正确答案：D
    企业按规定直接减免的增值税会计处理时，  
    借：应交税金－应交增值税（减免税款）  
        贷：补贴收入。 

  • 第17题：

    增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为()。

    A.借：银行存款 贷：主营业务收入
    B.借：应收账款／应收票据 贷：应交税费—未交增值税 主营业务收入
    C.借：应收账款／应收票据 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 主营业务收入
    D.借：应收账款／应收票据 贷：应交税费—待转销项税额 主营业务收入

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税会计科目的设置。正确的会计处理为： 借：应收账款／应收票据
    贷：应交税费—待转销项税额
    主营业务收入

  • 第18题：

    一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.减半征收
    D.先征后返

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  • 第19题：

    某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年4月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。

    A.借：主营业务成本　150000
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）150000

    B.借：主营业务成本　150000
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）150000

    C.借：应收出口退税款（增值税）　500000
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000

    D.借：应交税费——未交增值税240000
    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　240000

    E.借：应收出口退税款（增值税）　240000
    　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    260000
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000

    答案：A
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500×（13%-10%）=15（万元），当期应纳增值税=300×13%-（78-15）=-24（万元），当期免抵退税额=500×10%=50（万元）＞当期期末留抵税额24万元，则应退税额为24万元，免抵税额=50-24=26（万元）。对出口货物不得免征和抵扣税额的部分，应增加出口产品的成本，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。应退税额记入“应收出口退税款（增值税）”科目；免抵税额记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目。

  • 第20题：

    M企业属于小规模纳税人，2011年6月25日销售产品100件，开出的普通发票上注明总价为92700元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是()。

    A.贷方90000元；借方2700元
    B.贷方92700元；借方2700元
    C.贷方92700元；贷方2700元
    D.贷方90000元；贷方2700元

    答案：D
    解析：
    增值税小规模纳税人的征收率为3%，应纳税额=92700÷(1＋3%)×3%=2700(元)，主营业务收入=92700－2700=90000(元)。

  • 第21题：

    出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，则借记的会计科目是（）。

    • A、其他应收款
    • B、应收补贴款
    • C、营业外收入
    • D、补贴收入

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    企业实际收到（）的增值税，应做分录为：借：银行存款贷：补贴收入。
    A

    即征即退

    B

    先征后退

    C

    先征后返还

    D

    减免


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。
    A

    借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000

    B

    借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

    C

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24

    D

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

    E

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000


    正确答案： B,C
    解析： 外贸企业出口适用增值税先征后退，是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17%＝235294.12（元），应退税额＝235294.12×13%＝30588.24（元）

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