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计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。A．按规定上交保险公司的保险费B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金C．保险公司给予纳税人的无赔款优待D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

题目

计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。

A．按规定上交保险公司的保险费

B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金

C．保险公司给予纳税人的无赔款优待

D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

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1.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括( )。A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金B．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费D．保险公司给予纳税人的无赔款优待

2.企业所得税法》第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )

3.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.纳税人参加财产保险和运输保险，按规定交纳的保险费用，准予扣除。但发生理赔事项后，由保险公司赔偿部分不计入应纳税所得额，也不得在所得税前扣除。 ( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案：ABE
测试考生对企业支付的保险费用及相关情况在企业所得税前的处理规定是否清楚。按照税法规定，本题中保险公司给予纳税人的无赔款优待和按规定向商业保险机构投保的人寿保险不能在税前扣除。其他几项都符合税法规定的税前扣除的范围。
更多“计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的保险费用包括( )。 A.按规定上交保险公司的 ”相关问题

  • 第1题：

    按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括( )。

    A．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

    B．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    C．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费

    D．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金


    正确答案：AD
    解析：题中只有选项A、D两项符合企业所得税税前准予扣除的保险费项目。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）


    正确答案：√
    √

  • 第3题：

    按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括（ ）。

    A．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

    B．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    C．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费

    D．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金


    正确答案：AD
    测试考生对保险费用在税前的扣除是否清楚。按照税法规定，本题的选项中只有A、D，即纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费和纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金，才能在税前予以扣除。选项B、C，即保险公司给予纳税人的无赔款优待和纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费，都不能在税前扣除。

  • 第4题：

    企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。

    A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除

    B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

    C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

    D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除


    正确答案：ABD

  • 第5题：

    按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（ ）。

    A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金

    B．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用

    C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

    D．保险公司给予纳税人的无赔款优待


    正确答案：BD

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