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按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（ ）。A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金B．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费D．保险公司给予纳税人的无赔款优待

题目

按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（ ）。

A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金

B．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用

C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

D．保险公司给予纳税人的无赔款优待

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1.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括( )。A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金B．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费D．保险公司给予纳税人的无赔款优待

2.小张的企业年金个人缴费()。A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

3.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。A．税收滞纳金B．固定资产修理支出C．投资资产的成本D．联营企业的亏损

4.企业职工的企业年金个人缴费()。A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

参考答案和解析
正确答案：BD
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  • 第1题：

    依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目包括( )。

    A．坏账损失

    B．赞助支出

    C．罚金

    D．增值税


    正确答案：BCD

  • 第2题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。 

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

    A:支付的财产保险费用
    B:固定资产转让费用
    C:购建固定资产的费用
    D:融资租赁固定资产支付的租金

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:不得扣除项目【解析】选项A，纳税人缴纳的财产保险和运输保险准予扣除；选项B，纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；选项C，资本性支出不能扣除；选项D，纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

  • 第4题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．税收滞纳金

    B．固定资产修理支出

    C．投资资产的成本

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    本题考核计算企业所得税的准予扣除项目。选项A、C、D均为不得扣除项目。

  • 第5题：

    按照企业所得税法律制度的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．税收滞纳金


    正确答案：B
    本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，企业在计算应纳税所得额时，赞助支出、企业所得税税款、税收滞纳金等支出不得扣除。

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