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关于对采购业务的记录控制，下列说法错误的是（）A、单位应当加强对政府采购业务的记录控制B、单位应于每年年末对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报C、对于采购单位签订的采购合同，应在规定时间内向有关部门备案D、单位对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当做好采购文件的分类、建档保管工作，防止资料遗失、泄露

题目

关于对采购业务的记录控制，下列说法错误的是（）

  • A、单位应当加强对政府采购业务的记录控制
  • B、单位应于每年年末对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报
  • C、对于采购单位签订的采购合同，应在规定时间内向有关部门备案
  • D、单位对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当做好采购文件的分类、建档保管工作，防止资料遗失、泄露
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1.下列关于石油石化行业内部控制的说法中,错误的是()。A、石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域B、石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上C、资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程D、对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施

2.下列关于保险公估的业务种类，说法错误的是（ ）。

3.关于控制供料成本措施的说法，错误的是（　）。 A、控制施工现场运输损耗 B、控制采购及保管费 C、控制实际采购价低于预算中的材料原价 D、控制实际发生的运杂费低于预算运杂费

4.关于采购业务,下列说法不正确的是()。A.对办理采购业务的人员应保持稳定性B.对办理采购业务的人员应定期进行岗位轮换C.企业应当建立采购申请制度D.小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式

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  • 第1题：

    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )

    A.核对明细表
    B.抽查部分采购业务
    C.走访、观察业务经办与记录是否独立
    D.了解并描述内部控制
    E.抽查付款业务

    答案：B,C,D,E
    解析：
    核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第2题：

    关于医院药品采购，下列说法错误的是（ ）。

    A.渠道规范
    B.质量第一
    C.择优采购
    D.按价采购
    E.手续齐全

    答案：D
    解析：
    医院药品采购原则包括：①渠道规范；②质量第一；③择优采购；④按需采购；⑤手续齐全；⑥遵守法规；⑦医院不得从事规定的采购活动。

  • 第3题：

    （）是授权执行并记录经济业务的书面凭证，因而对它的控制是相当重要。

    • A、采购协议
    • B、采购合同
    • C、数据电文
    • D、购货订单

    正确答案:D

  • 第4题：

    以下不属于采购业务会计系统控制的主要管控措施的是（）。

    • A、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制
    • B、详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致
    • C、指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整
    • D、对于采购货物严格执行验收后方可入库的制度

    正确答案:D

  • 第5题：

    以下关于运费发票记录的费用结算功能描述错误的是（）。

    • A、运费发票记录可以单独进行结算
    • B、运费发票记录可以与采购入库单记录结算
    • C、运费发票记录可以直接分摊到具体的存货上
    • D、以上说法只有AB正确

    正确答案:D

  • 第6题：

    "下列选项中，关于会计系统决策的有用性主要体现说法错误的是（）。

    • A、记录经济业务
    • B、揭示管理要点
    • C、协助解决问题
    • D、做出经济决策"

    正确答案:D

  • 第7题：

    关于直运采购业务说法正确的是（）

    • A、直运业务在销售模块启用，在采购模块设置“直运业务必有订单”
    • B、直运采购订单在采购模块手工增加，也可以参照直运销售订单生成
    • C、直运业务不可超量采购超量销售
    • D、订单模式和非订单模式下，都可以拆单拆记录

    正确答案:D

  • 第8题：

    关于商业银行经营表外业务，下列说法错误的是（）。

    • A、不需要实行资本比率控制
    • B、应当将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理
    • C、应当有完整、准确的会计记录
    • D、可以采用收取保证金等方式降低风险

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    下列说法中，符合采购业务内部控制要求的有（　　）。
    A

    企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

    B

    对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当组织相关专家进行论证

    C

    对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当实行集体决策和审批

    D

    企业不得安排同一机构办理采购业务全过程


    正确答案： B,A
    解析：
    ABC三项均符合采购业务内部控制的要求。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。所以，D项不符合采购业务内部控制的要求。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。
    A

    采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

    B

    按需采购，不需要建立采购申请制度

    C

    企业应当建立科学的供应商评估和准入制度

    D

    企业应当加强预付款项和定金的管理


    正确答案： C
    解析： 本题考核的是企业内控应用指引中的采购业务。企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。所以，选项B错误。

  • 第11题：

    多选题
    对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（　　）。
    A

    了解并描述内部控制

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    核对明细表

    E

    抽查付款业务


    正确答案： A,C
    解析：
    采购与付款循环内部控制测试的程序包括：①了解并描述采购与付款业务的内部控制，如走访、观察业务经办与记录是否独立；②抽查部分采购业务；③付款环节的测试，如抽查付款业务；④固定资产内部控制测试；⑤评价采购与付款业务内部控制。D项属于对采购与付款循环采取的实质性审查。

  • 第12题：

    单选题
    关于直运采购业务说法正确的是（）
    A

    直运业务在销售模块启用，在采购模块设置“直运业务必有订单”

    B

    直运采购订单在采购模块手工增加，也可以参照直运销售订单生成

    C

    直运业务不可超量采购超量销售

    D

    订单模式和非订单模式下，都可以拆单拆记录


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于招标采购目标的说法错误的是()。

    A、从满足招标采购项目整体利益的最大化为出发点
    B、招标采购不限时间
    C、招标采购的目标要求控制采购过程所发生的费用
    D、招标采购的目标是多层次、多系统的目标群

    答案：B
    解析：
    B项，招标采购的目标主要从满足招标采购项目整体利益的最大化为出发点，在限定的时间内，使采购结果满足项目采购质量和成本要求，同时寻求控制采购过程的费用。

  • 第14题：

    下列关于控制测试的表述中，错误的是（　）。

    A.控制测试通常用于业务流程层次的控制，不对整体层次的控制进行测试
    B.整体层次控制和信息技术一般控制的评价通常记录的是文件备忘录和支持性证据
    C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
    D.注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制

    答案：A
    解析：
    控制测试可用于被审计单位每个层次的内部控制。

  • 第15题：

    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

    • A、核对明细表
    • B、抽查部分采购业务
    • C、走访、观察业务经办与记录是否独立
    • D、了解并描述内部控制
    • E、抽查付款业务

    正确答案:B,C,D,E

  • 第16题：

    关于政府采购业务质疑投诉答复制度与程序，下列说法错误的是（）

    • A、采购人应当在收到供应商的书面质疑后，以书面形式答复供应商
    • B、答复的内容不得涉及商业秘密
    • C、对政府采购业务质疑投诉答复过程应建立完整的文档记录
    • D、采购人应当在收到供应商的书面质疑后，仅通知质疑供应商即可

    正确答案:D

  • 第17题：

    单位应当加强对政府采购业务的记录控制，应妥善保管政府采购的资料包括（）等。

    • A、预算与计划文件
    • B、招标文件
    • C、合同文本
    • D、验收证明

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    库存和采购集成使用时，下面关于采购入库单的说法错误的是（）。

    • A、如果采购中设置“必有订单业务模式”，则可以参照采购订单生成采购入库单
    • B、如果采购中设置“必有订单业务模式”，则可以参照采购到货单生成采购入库单
    • C、如果采购中设置“必有订单业务模式”，则可以手工增加采购入库单
    • D、如果采购中设置非“必有订单业务模式”，则可以参照采购到货单生成采购入库单

    正确答案:C

  • 第19题：

    关于网上采购流程，以下说法正确的是（）。

    • A、网上采购模型通常包括采购申请、采购审批和采购管理功能模块。
    • B、业务人员对新商品的实际销售业绩进行评估，属于事中控制标准。
    • C、要正确处理好质量与成本的关系，尽可能提高采购商品质量。
    • D、采购质量管理与控制的依据主要是技术标准和市场标准。

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    单选题
    以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    订购单必须连续编号

    B

    连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关

    C

    订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    D

    追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关


    正确答案： D
    解析： 选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。

  • 第21题：

    单选题
    关于控制供料成本措施的说法，错误的是（）。
    A

    控制施工现场运输损耗

    B

    控制采购及保管费

    C

    控制实际采购价低于预算中的材料原价

    D

    控制实际发生的运杂费低于预算运杂费


    正确答案： A
    解析： 关于控制供料成本措施的说法，错误的是控制施工现场运输损耗

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）
    A

    核对明细表

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    了解并描述内部控制

    E

    抽查付款业务


    正确答案： B,C
    解析： 核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于采购业务控制的说法错误的是（　）
    A

    采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

    B

    企业必须建立采购申请制度

    C

    在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格

    D

    付款时对于内容相符的发票加盖印章证明


    正确答案： B
    解析： 【答案解析】：为免企业过量或短缺，影响企业的正常生产经营，企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施，选项B错误。 【该题针对“企业内部控制的应用”知识点进行考核】

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