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对于取得“双软”认定的软件企业有何相关的税收优惠政策？
题目
对于取得“双软”认定的软件企业有何相关的税收优惠政策？
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第1题：
国家对软件企业有哪些增值税的优惠政策？
正确答案:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%法定税率（其中电子出版物适用13%法定税率）征收增值税后，对纯软件产品增值税实际税负超过3%或嵌入式软件产品销售额计算的增值税额超过3%的部分实行增值税即征即退优惠政策。
企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退政策。 -
第2题：
根据企业所得税法的相关规定，下列关于执行软件企业所得税优惠政策的表述中，不正确的是（）。
- A、软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业
- B、我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2020年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
- C、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
- D、软件企业可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不得叠加享受
正确答案:B -
第3题：
新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策？
正确答案:创业投资企业是我国新兴产业。国务院批准发布的《创业投资企业管理暂行办法》中规定的创业投资企业，是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。对创业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额的办法，就是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。 -
第4题：
泉州高新区主园区对企业引进的高级管理人员、研发人员取得的按现行规定免税的补贴、津贴，有何税收优惠政策？
正确答案:免征个人所得税 -
第5题：
根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）
- A、外商企业过渡期税收优惠政策
- B、高新技术企业税收优惠政策
- C、区域税收优惠政策
- D、盈利规模税收优惠政策
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。
- A、企业购买国债取得的利息收入
- B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
- C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
- D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资收益
- E、企业取得财政拨款
正确答案:A,C -
第7题：
对于出口企业跨区迁移的，迁出局应在综合征管软件中做出口货物退（免）税资格认定注销，迁入局在综合征管软中重新进行出口企业资格认定。
正确答案:正确 -
第8题：
物联网发展要加强财税政策扶持。支持符合现行软件和集成电路税收优惠政策条件的物联网企业按规定享受相关税收优惠政策，经认定为高新技术企业的物联网企业按规定享受相关所得税优惠政策。
正确答案:正确 -
第9题：
多选题对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。A对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
B对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路
C对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点
D对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
E对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法
正确答案： A,B解析： 对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择；企业经营地点、行业的选择；企业会计方法的选择。 -
第10题：
多选题根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）A外商企业过渡期税收优惠政策
B高新技术企业税收优惠政策
C区域税收优惠政策
D盈利规模税收优惠政策
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题（）年12月31日以前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条的规定以及《软件企业认定标准及管理办法（试行）》（信部联产〔2000〕968号）的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止。A2012
B2010
C2011
D2013
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？正确答案： 根据国务院令[2002]362号《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，与国家税收法律、行政法规相抵触，或未经过国家法律法规明确授权地方政府自行制定的地方性税收法规和地方政府规章，不能作为公司享受税收优惠的依据。
一般来说，如果企业享受的税收优惠政策是地方“土政策”，与现行的税收征管法律法规不相符合，则会在发行上市过程中产生以下问题：第一，《首次公开发行股票并上市管理办法》规定计算发行人三年净利润总额应该扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号－非经常性损益》的要求，越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免应该计入非经常性损益。如果拟上市企业本来规模较小，利润额并不是很大，则扣除这部分非经常性损益后，是否能够达到《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的财务指标要求可能会存在疑问。第二，根据中国证监会《证券发行与承销管理办法》的规定，当发行人计算发行价格和发行市盈率时，每股收益要按发行前一年经会计师事务所审计的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以发行后总股本计算。企业如果存在不符合国家规定的税收减免或返还，将会影响到股票的发行价格。第三，在实践中，对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策存在可能被追缴（包括滞纳金）风险的，发行人除提供省级税务部门的确认文件并由律师出具法律意见外，应在招股文件中作可能被追缴税款的风险提示并由实际控制人或发行前的全体老股东承担这种税收追缴风险。解析： 暂无解析 -
第13题：
目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策？
正确答案:主要有以下税收优惠政策：
1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。
2、对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
4、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
5、企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 -
第14题：
如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？
正确答案: 根据国务院令[2002]362号《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，与国家税收法律、行政法规相抵触，或未经过国家法律法规明确授权地方政府自行制定的地方性税收法规和地方政府规章，不能作为公司享受税收优惠的依据。
一般来说，如果企业享受的税收优惠政策是地方“土政策”，与现行的税收征管法律法规不相符合，则会在发行上市过程中产生以下问题：第一，《首次公开发行股票并上市管理办法》规定计算发行人三年净利润总额应该扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号－非经常性损益》的要求，越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免应该计入非经常性损益。如果拟上市企业本来规模较小，利润额并不是很大，则扣除这部分非经常性损益后，是否能够达到《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的财务指标要求可能会存在疑问。第二，根据中国证监会《证券发行与承销管理办法》的规定，当发行人计算发行价格和发行市盈率时，每股收益要按发行前一年经会计师事务所审计的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以发行后总股本计算。企业如果存在不符合国家规定的税收减免或返还，将会影响到股票的发行价格。第三，在实践中，对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策存在可能被追缴（包括滞纳金）风险的，发行人除提供省级税务部门的确认文件并由律师出具法律意见外，应在招股文件中作可能被追缴税款的风险提示并由实际控制人或发行前的全体老股东承担这种税收追缴风险。 -
第15题：
请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？
正确答案: 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
⑼民族自治地方的优惠。
⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
㈡临界点筹划法；
㈢纳税人的流动筹划法；
㈣挂靠筹划法等。 -
第16题：
泉州高新区主园区内经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目有何税收优惠政策？
正确答案:经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，五年内由受益财政给予增值税、营业税地方留成部分50%的奖励 -
第17题：
为提高企业年金税收优惠政策效率，极大发挥企业年金税收优惠政策作用，必须对企业年金税收优惠政策进行有效的管理。目前，从各国企业年金税收优惠政策的具体实践来看，税收优惠政策的管理手段主要包括（）。 ①计划合格性要求 ②员工合格性要求 ③赋益权要求 ④非歧视原则 ⑤严格贯彻“以养老为目的”的要求
- A、①②③
- B、②③④
- C、②③④⑤
- D、①②③④⑤
正确答案:D -
第18题：
一个企业在认定税收优惠资格时认定错误，该如何处理？（）
- A、直接重新办理税收优惠资格认定
- B、通过税种认定变更中进行重新认定税种
- C、对该企业重新进行双定户核定操作
- D、通过优惠资格认定撤销操作把该企业的优惠资格撤销，然后重新认定
正确答案:D -
第19题：
物联网发展要加强财税政策扶持。支持符合现行软件和集成电路税收优惠政策条件的物联网企业按规定享受相关税收优惠政策，经认定为（）的物联网企业按规定享受相关所得税优惠政策。
- A、高技术企业
- B、高新技术企业
- C、新技术企业
- D、高科技企业
正确答案:B -
第20题：
单选题一个企业在认定税收优惠资格时认定错误，该如何处理？（）A直接重新办理税收优惠资格认定
B通过税种认定变更中进行重新认定税种
C对该企业重新进行双定户核定操作
D通过优惠资格认定撤销操作把该企业的优惠资格撤销，然后重新认定
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题依据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。A企业购买国债取得的利息收入
B非营利组织从事营利性活动取得的收入
C在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
D在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
正确答案： C,A解析：
B项，非营利组织从事营利性活动取得的收入，应按规定缴纳企业所得税，不属于免税收入；C项，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；D项，免税的投资收益不包括非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。免税收入还包括：①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；②符合条件的非营利组织的收入。 -
第22题：
判断题对于出口企业跨区迁移的，迁出局应在综合征管软件中做出口货物退（免）税资格认定注销，迁入局在综合征管软中重新进行出口企业资格认定。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？正确答案： 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
⑼民族自治地方的优惠。
⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
㈡临界点筹划法；
㈢纳税人的流动筹划法；
㈣挂靠筹划法等。解析： 暂无解析