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对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用（）确定其股权原值A、总和法B、年限法C、加权平均法D、交易价格法

题目

对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用（）确定其股权原值

  • A、总和法
  • B、年限法
  • C、加权平均法
  • D、交易价格法
相似考题

1.外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计入应纳税所得额的是( )。A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润

2.外商投资企业的下列所得中，应该按照有关规定缴纳企业所得税的有( )。A．转让国库券取得的转让收益B．转让自己持有的B股股票取得的净收益C．兼营投资业务，从投资的企业取得的利润D．转让其在中国境内外商投资企业股权取得的转让收益

3.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。()此题为判断题(对，错)。

4.关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

更多“对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用（）确定”相关问题

  • 第1题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第2题：

    下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（ ）。

    A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
    B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳
    C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
    D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现

    答案：B
    解析：
    选项B：个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。

  • 第3题：

    对自然人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原值的方法是（ ）。

    A.净资产核定法
    B.类比法
    C.加权平均法
    D.参照法

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以被投资企业为扣缴义务人。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。

    • A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
    • B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
    • C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整
    • D、境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
    • E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）

    • A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除
    • B、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除
    • C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得
    • D、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有（）情形。

    • A、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损
    • B、因国家政策调整的原因而低价转让股权
    • C、将股权转让给配偶
    • D、将亏损企业的个人股权实施零转让

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    问答题
    转让股权时如何确定股权转让所得？ 问：外商投资企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让，该股东最初是以港币投资，中间用分得的税后利润增加了投资，现在转让股权时如何确定其股权转让所得？

    正确答案： 《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定，股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。
    股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
    在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价。多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有()情形。
    A

    所投资企业连续三年以上（含三年）亏损

    B

    因国家政策调整的原因而低价转让股权

    C

    将股权转让给配偶

    D

    将亏损企业的个人股权实施零转让


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。
    A

    申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

    B

    具有合理性的无偿让渡股权或股份

    C

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

    D

    申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

    E

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的


    正确答案： E,D
    解析： 本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第11题：

    多选题
    以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。
    A

    同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种

    B

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

    C

    非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整

    D

    境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关

    E

    在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业捐赠股权时该项股权的公允价值确定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。

  • 第13题：

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原值采用的方法是（ ）。

    A.个别计价法
    B.后进先出法
    C.加权平均法
    D.先进先出法

    答案：C
    解析：
    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

  • 第14题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第15题：

    张某是甲公司的个人股东，2020年2月，张某将其持有的甲公司股份以10万元的价格转让给李某，税务机关认为该价格偏低并无正当理由，核定张某的转让收入为15万元，则以下说法正确的是（ ）。

    A.张某转让股权所得需在张某居住地办理纳税申报
    B.张某转让甲公司股权的个人所得税，以甲公司为扣缴义务人
    C.李某再次转让该股权时，股权原值可按照取得股权时发生的合理税费与15万元之和确定
    D.股权转让收入应当按照公平交易原则确定

    答案：C,D
    解析：
    选项A，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。选项B，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。选项C，如纳税人在获得股权时，转让方已经被核定征收过个人所得税的，纳税人在此次转让时，股权原值可以按照取得股权时发生的合理税费与税务机关核定的转让方股权转让收入之和确定。选项D，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

  • 第16题：

    企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业捐赠股权时该项股权的公允价值确定。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    转让股权时如何确定股权转让所得？ 问：外商投资企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让，该股东最初是以港币投资，中间用分得的税后利润增加了投资，现在转让股权时如何确定其股权转让所得？


    正确答案: 《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定，股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。
    股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
    在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价。多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。

  • 第18题：

    个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现，并于（）内向主管税务机关申报纳税。

    • A、当月15日
    • B、当月月底
    • C、次月15日
    • D、次月月底

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    下列关于个人非货币性资产投资的说法，正确的有()。
    A

    个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生

    B

    个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

    C

    非货币性资产转让收入减除该资产原值后的余额为应纳税所得额

    D

    个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现

    E

    个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。
    A

    同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月

    B

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

    C

    非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整

    D

    境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关

    E

    在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    D

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照“先进先出”的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（）
    A

    个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

    D

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现，并于（）内向主管税务机关申报纳税。
    A

    当月15日

    B

    当月月底

    C

    次月15日

    D

    次月月底


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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