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参考答案和解析
2、需要通过差别税收调节客观存在的不公平因素，以创造更加公平的竞争环境。
更多“简述如何实现税收的机会公平。”相关问题
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第1题：
如何理解税收的公平原则？
税收的公平原则要求条件相同的人缴纳相同的税收（即“横向公平”）；条件不同的人承担不同的税负（即“纵向”公平）。尽管横向公平和纵向公平已经被人们普遍接受，但是对于构成“条件”本身的内容，一直以来都存在着两种解释。
受益原则要求按照纳税人从政府公共支出中所获得的收益大小来分担税收。这种观点的理论依据在于，政府之所以能够向纳税人征税，是因为它为纳税人提供了公共物品和服务；纳税人之所以要向政府纳税，是因为他们从政府提供的公共物品和服务中获得了收益。因此，税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据——受益多者多纳税，受益少者少纳税。按照受益原则确定税收负担分配的优点在于，它既考虑到为什么要征税，又考虑到政府支出相应用于哪些项目，有利于在纳税人与受益人之间、政府收入与支出之间建立起有效的联系；促使政府以尽可能小的成本为社会提供公共产品和服务并加速其支出的成本补偿，提高公共产品和服务的供给质量和水平。
按照纳税人从公共支出中获得的收益来分担税收的一个无法回避的问题是，如何确定各个纳税人从政府支出中所获得的收益。由于公共物品具有非竞争性和非排他性，因此不论消费者是否纳税，其受益都不会受到影响。在这种情况下，消费者就不会像在市场上购买私人产品那样，用愿意支付的价格来表露自己的边际效用。特别是当消费者意识到自己的税收负担取决于对公共物品的效用评价时，会有意隐瞒自己的偏好以达到减轻税负的目的。这就使受益原则的应用受到了很大限制。只有在政府所提供的产品或服务具有可排他性，或者消费者的收益能够客观地表现出来的情况下，受益原则才能得到有效贯彻。
当然，受益原则很难普遍采用，并不排除该原则在某些情况下的适用性。对于那些虽然能够在某种程度上确认个人的受益量但采用收费方式存在困难或成本较高的情况，可以采用受益税取代价格或使用费。例如，公路的直接受益者是使用公路的行人和车辆。尽管可以通过在公路上设立关卡进行收费的方式弥补建设支出，但在公路网错综复杂、覆盖面广的情况下，收费的成本可能很高。一种替代办法是向一些与公路相关的产品，例如汽油、车辆、轮胎等征税。由于这些产品的消费量与公路的使用量紧密相关，因此向这些产品征税可以作为公路收费的一种近似替代方法。
支付能力原则要求按照纳税人负担的税收与其支付能力相适应。按照这一原则，税收负担的分配问题仅从税收自身的角度考虑，与支出的决定不发生联系。在既定的税收总收入下，每个纳税人应根据其支付能力纳税。尽管在一些经济学家看来，这一原则无法令人满意，但从实践的角度看，支付能力原则显然更具可行性。
一般认为，收入最能反映纳税人的支付能力，因为收入的增加使支付能力的提高最为显著。这也是目前世界上许多国家都将所得税作为主体税种的主要原因。主张以支出作为衡量纳税人负担能力指标的依据是，支出来源于收入，但不包括收入中用于储蓄的部分。对支出课税的优点在于，有利于动员储蓄，加速资本形成，促进经济增长。然而，从实践上看，对支出课税的前提是掌握纳税人各项收支的详细资料，这显然不是一件容易的事。因此，尽管主张以支出税替代对收入课税的人很多，但迄今为止，并没有哪个国家把支出作为主要税基。财产衡量纳税人支付能力的又一依据。财产的增加意味着纳税人实际收入的增加或隐含收入的增加。对财产课税的缺陷在于，财产并不是税负的直接来源。财产税的最终来源是财产的收益，因此财产税实际上是由财产收益负担的。各种财产的收益存在差异，财产多的未必收益就多，财产少的未必收益就少。在收益多少与财产多少不对应的情况下，以财产多少作为衡量纳税人支付能力的标准，将有失公平。
略 -
第2题：
如何理解税收中性？（公平）
正确答案: 一、税收的负担公平；
二、税收的经济公平；
三、税收的社会公平。 -
第3题：
福利水平相同的人就缴纳相同的税收，这是（）。
- A、横向公平
- B、纵向公平
- C、结果公平
- D、机会均等
正确答案:A -
第4题：
简述税收中的公平与效率的关系。
正确答案:（1）税收应以公平为本。公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。早在18世纪，古典经济学的创始人亚当？斯密在他著名的《国民财富的性质和原因的研究》一书中就将公平原则列为税收四原则之首。一般地理解税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。所谓普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税。所谓平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公平”。在一个社会内部，税收政策必须及时协调税收公平与社会经济公平之间可能出现的矛盾。
（2）征税必须考虑效率的要求。征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能问题。
（3）税收公平与效率的关系。税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率原则是辩证的统一。首先，效率是公平的前提。只有效率的不断提高，社会物质财富的日益丰富，才可能在更广泛的范围，更高的层次实现公平。所以，真正的公平必须融合了效率的要求，必须是有效率的公平。其次，公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。只有切实贯彻公平原则才有利于效率的提高。只有同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。正确处理税收分配活动中二者的关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”。 -
第5题：
具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。
- A、横向公平
- B、纵向公平
- C、机会均等
- D、普遍纳税
正确答案:A -
第6题：
量能课税就是要求税收实现（）
- A、横向公平
- B、纵向公平
- C、征税公平
- D、绝对公平
正确答案:B -
第7题：
问答题简述税收公平原则的含义。正确答案： （1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
（2）经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人，称为“横向公平”（或“水平公平”）。
（3）经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人，经济能力或支付能力强的人应当缴纳更多的税收。称为“纵向公平”（或“垂直公平”）。解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题十七大报告指出：扩大转移支付，（），整顿分配秩序，逐步扭转收入分配差距扩大趋势。A强化税收调节，打破经营垄断，创造机会公平
B强化行政调节，打破经营垄断，创造机会公平
C强化税收调节，打破经营垄断，创造分配公平
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述什么是税收公平？如何在税制中实现公平？正确答案： （1） 税收公平：公平原则被公认为税收的首要原则。包括两个原则，即受益原则和支付能力原则。（受益原则：指纳税人的负担取决于其在政府支出中的受益情况；支付能力原则：指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力。）
（2） 实现公平：受益原则的困难在于很难确定不同群体从公共项目中的受益程度。为使税制能够贯彻支付能力原则，政府首先要确定如何测定支付能力。从三个方面入手：
A。收入：收入通常被认为是衡量纳税人支付能力的最佳标准。收入越多，表明在特定时期内扩大生产和消费以及增添财产的能力越大，税收支付能力也越大，反之则越小。
B。消费：消费被认为是衡量纳税人支付能力的又一标准。其理由是：消费意味着对社会的索取，索取越多，说明支付能力越强，越应多缴税。对消费课税除避免了对储蓄的重复征税，还能在客观上起到抑制消费、鼓励投资、促进经济发展的作用。
C。财产：财产也被认为是衡量纳税人支付能力的标准之一。一方面人们可利用财产赚取收入，增加支付能力；另一方面财产还可带来其他满足，如声望、权力、安全保障等，亦直接提高了财产所有者的实际福利水平。加之资本利得，财产隐含收入通常不被纳入收入税基，因此，也有必要将财产税基作为收入税基的补充。解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题税收公平原则的含义包括( )A税负公平
B机会均等
C分散税权
D集中税权
E统一税政
正确答案： B,E解析： -
第11题：
单选题福利水平相同的人就缴纳相同的税收，这是（）。A横向公平
B纵向公平
C结果公平
D机会均等
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题如何理解税收中性？（公平）正确答案： 一、税收的负担公平；
二、税收的经济公平；
三、税收的社会公平。解析： 暂无解析 -
第13题：
十七大报告指出：扩大转移支付，（），整顿分配秩序，逐步扭转收入分配差距扩大趋势。
- A、强化税收调节，打破经营垄断，创造机会公平
- B、强化行政调节，打破经营垄断，创造机会公平
- C、强化税收调节，打破经营垄断，创造分配公平
正确答案:A -
第14题：
简述公平类税收原则。
正确答案: （1）受益原则；（2）能力原则。 -
第15题：
简述税收公平原则的含义。
正确答案:（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
（2）经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人，称为“横向公平”（或“水平公平”）。
（3）经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人，经济能力或支付能力强的人应当缴纳更多的税收。称为“纵向公平”（或“垂直公平”）。 -
第16题：
简述什么是税收公平？如何在税制中实现公平？
正确答案:（1） 税收公平：公平原则被公认为税收的首要原则。包括两个原则，即受益原则和支付能力原则。（受益原则：指纳税人的负担取决于其在政府支出中的受益情况；支付能力原则：指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力。）
（2） 实现公平：受益原则的困难在于很难确定不同群体从公共项目中的受益程度。为使税制能够贯彻支付能力原则，政府首先要确定如何测定支付能力。从三个方面入手：
A。收入：收入通常被认为是衡量纳税人支付能力的最佳标准。收入越多，表明在特定时期内扩大生产和消费以及增添财产的能力越大，税收支付能力也越大，反之则越小。
B。消费：消费被认为是衡量纳税人支付能力的又一标准。其理由是：消费意味着对社会的索取，索取越多，说明支付能力越强，越应多缴税。对消费课税除避免了对储蓄的重复征税，还能在客观上起到抑制消费、鼓励投资、促进经济发展的作用。
C。财产：财产也被认为是衡量纳税人支付能力的标准之一。一方面人们可利用财产赚取收入，增加支付能力；另一方面财产还可带来其他满足，如声望、权力、安全保障等，亦直接提高了财产所有者的实际福利水平。加之资本利得，财产隐含收入通常不被纳入收入税基，因此，也有必要将财产税基作为收入税基的补充。 -
第17题：
在经济领域促进公平正义，要求（）。
- A、必须实现按需分配
- B、重要的是实现分配公平
- C、实现分配公平，而初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系
- D、实现分配公平，创造机会公平和规范分配起点
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
问答题简述公平类税收原则。正确答案： （1）受益原则；（2）能力原则。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题如何理解税收公平原则?正确答案：解析： -
第20题：
问答题如何理解税收的公平原则？正确答案： 税收的公平原则要求条件相同的人缴纳相同的税收（即“横向公平”）；条件不同的人承担不同的税负（即“纵向”公平）。尽管横向公平和纵向公平已经被人们普遍接受，但是对于构成“条件”本身的内容，一直以来都存在着两种解释。
受益原则要求按照纳税人从政府公共支出中所获得的收益大小来分担税收。这种观点的理论依据在于，政府之所以能够向纳税人征税，是因为它为纳税人提供了公共物品和服务；纳税人之所以要向政府纳税，是因为他们从政府提供的公共物品和服务中获得了收益。因此，税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据——受益多者多纳税，受益少者少纳税。按照受益原则确定税收负担分配的优点在于，它既考虑到为什么要征税，又考虑到政府支出相应用于哪些项目，有利于在纳税人与受益人之间、政府收入与支出之间建立起有效的联系；促使政府以尽可能小的成本为社会提供公共产品和服务并加速其支出的成本补偿，提高公共产品和服务的供给质量和水平。
按照纳税人从公共支出中获得的收益来分担税收的一个无法回避的问题是，如何确定各个纳税人从政府支出中所获得的收益。由于公共物品具有非竞争性和非排他性，因此不论消费者是否纳税，其受益都不会受到影响。在这种情况下，消费者就不会像在市场上购买私人产品那样，用愿意支付的价格来表露自己的边际效用。特别是当消费者意识到自己的税收负担取决于对公共物品的效用评价时，会有意隐瞒自己的偏好以达到减轻税负的目的。这就使受益原则的应用受到了很大限制。只有在政府所提供的产品或服务具有可排他性，或者消费者的收益能够客观地表现出来的情况下，受益原则才能得到有效贯彻。
当然，受益原则很难普遍采用，并不排除该原则在某些情况下的适用性。对于那些虽然能够在某种程度上确认个人的受益量但采用收费方式存在困难或成本较高的情况，可以采用受益税取代价格或使用费。例如，公路的直接受益者是使用公路的行人和车辆。尽管可以通过在公路上设立关卡进行收费的方式弥补建设支出，但在公路网错综复杂、覆盖面广的情况下，收费的成本可能很高。一种替代办法是向一些与公路相关的产品，例如汽油、车辆、轮胎等征税。由于这些产品的消费量与公路的使用量紧密相关，因此向这些产品征税可以作为公路收费的一种近似替代方法。
支付能力原则要求按照纳税人负担的税收与其支付能力相适应。按照这一原则，税收负担的分配问题仅从税收自身的角度考虑，与支出的决定不发生联系。在既定的税收总收入下，每个纳税人应根据其支付能力纳税。尽管在一些经济学家看来，这一原则无法令人满意，但从实践的角度看，支付能力原则显然更具可行性。
一般认为，收入最能反映纳税人的支付能力，因为收入的增加使支付能力的提高最为显著。这也是目前世界上许多国家都将所得税作为主体税种的主要原因。主张以支出作为衡量纳税人负担能力指标的依据是，支出来源于收入，但不包括收入中用于储蓄的部分。对支出课税的优点在于，有利于动员储蓄，加速资本形成，促进经济增长。然而，从实践上看，对支出课税的前提是掌握纳税人各项收支的详细资料，这显然不是一件容易的事。因此，尽管主张以支出税替代对收入课税的人很多，但迄今为止，并没有哪个国家把支出作为主要税基。财产衡量纳税人支付能力的又一依据。财产的增加意味着纳税人实际收入的增加或隐含收入的增加。对财产课税的缺陷在于，财产并不是税负的直接来源。财产税的最终来源是财产的收益，因此财产税实际上是由财产收益负担的。各种财产的收益存在差异，财产多的未必收益就多，财产少的未必收益就少。在收益多少与财产多少不对应的情况下，以财产多少作为衡量纳税人支付能力的标准，将有失公平。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述如何实现税收的机会公平。正确答案： 1、要求税收保持中性，即在课税机制上应该对所有纳税人都同等对待，以便为其创造一个合理的税收环境，促进微观经济主体进行公平竞争。
2、需要通过差别税收调节客观存在的不公平因素，以创造更加公平的竞争环境。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A横向公平
B纵向公平
C机会均等
D普遍纳税
正确答案： C解析： 横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。考生要区分清楚。 -
第23题：
单选题量能课税就是要求税收实现（）A横向公平
B纵向公平
C征税公平
D绝对公平
正确答案： A解析： 暂无解析