一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算,差异主要是因自费用中提取的负债,如预计负债。
第1题:
资产负债表债务法下,下列项目中,计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有( )。
A.本期确认的递延所得税负债增加额
B.本期确认的递延所得税负债减少额
C.本期确认的递延所得税资产增加额
D.本期确认的递延所得税资产减少额
第2题:
对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债,应该通过资本公积核算。虽然不影响当期所得税费用,但是在根据利润总额计算应纳税所得额时,仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。( )
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所得税费用
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)
合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用
第9题:
对
错
第10题:
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
产生暂时性差异,就应确认递延所得税
适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用
递延所得税,均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
第11题:
资产的账面价值大于计税基础时,应确认递延所得税负债
负债的账面价值小于计税基础时,应确认递延所得税资产
资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
第12题:
第13题:
A、确认资产负债的账面价值
B、确认会计与税法的差异及其性质
C、确认当期应缴所得税
D、确认所得税费用
E、确认资产负债的计税基础
第14题:
下列说法中,正确的有( )。
A.资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B.资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时,该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认
D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时,该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债
因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税资产
因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债
当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”特征时,企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
第20题:
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,确认递延所得税负债
企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额,进而利用可抵扣暂时性差异的,应全部确认相关的递延所得税资产
除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量,递延所得税负债的确认不要求折现
第21题:
可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认
确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的,相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分
企业合并产生的应纳税暂时性差异,相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额
除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用
第22题:
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时,该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产
当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时,该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产
第23题:
利润表中所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用(或收益)
合并中购买日取得资产、负债相关的递延所得税负债不增加利润表中所得税费用
如果可以确认税前利润补亏的所得税收益,应确认为可抵扣暂时性差异
资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异