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关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A、税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B、纳税人在规定规限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D、有人居住的住房不适用税收保全措施

题目

关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。

  • A、税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
  • B、纳税人在规定规限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保
  • C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
  • D、有人居住的住房不适用税收保全措施
相似考题

1.关于税收保全的下列表述错误的是（ ）。 A．采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任； B．税务机关对单价6 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施 C．可以对古玩字画采取税收保全措施 D．可以对住房采取税收保全措施

2.下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？（ ）A．税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人B．税收保全措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款C．个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施D．税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施

3.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。 ( )A．正确B．错误

4.下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？A．税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人B．税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款C．个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施D．税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（ ）


    正确答案：×
    本题考核税收保全措施和税收强制执行措施的关系。纳税人如果在规定限期内缴纳了税款，就应取消保全措施，因而税收强制执行不是税收保全的必然结果。

  • 第2题：

    (2015年)关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是(　)。

    A.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
    B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
    C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
    D.有人居住的住房不适用税收保全措施

    答案：D
    解析：
    有人居住的住房不一定是维持生活必需的，因此选项D错误。

  • 第3题：

    (2015年)关于税收保全措施的说法，错误的是( )。

    A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
    B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
    C.有人居住的住房不适用税收保全措施
    D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

    答案：C
    解析：
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房。

  • 第4题：

    下列关于税收保全措施表述错误的是（　）。

    A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
    　　B.机动车辆不在税收保全措施的范围之内
    　　C.纳税人没有逃避纳税义务行为的，不能采取税收保全措施
    　　D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人

    答案：B
    解析：
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

  • 第5题：

    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（　　）。

    A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
    B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
    C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
    D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

    答案：A,C,D
    解析：
    （1）选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

  • 第6题：

    （2015年）下列关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（ ）。

    A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
    B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内
    C.有人居住的住房不适用税收保全措施
    D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

    答案：C
    解析：
    选项C，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内，对于豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房。

  • 第7题：

    适用税收保全措施的程序是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    关于一般程序的税收保全措施，错误的是（　　）。[2015年真题]
    A

    采取税收保全措施必须经县以上税务局局长批准

    B

    个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品

    C

    有人居住的住房不适用税收保全措施

    D

    纳税人在规定期限内交纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施


    正确答案： A
    解析：
    C项，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。有人居住的住房不一定是维持生活必需的。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（  ）。
    A

    纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

    B

    税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

    C

    税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施

    D

    税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核税收保全措施和税收强制执行的关系。税收强制执行措施是指纳税人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。如在税收保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用再采取税收强制执行措施。

  • 第11题：

    多选题
    关于税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是（）。
    A

    税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月

    B

    税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

    C

    重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准

    D

    重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
    A

    个人及其所扶养家厲维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内

    B

    税务机关对单价为4500元的电脑不得采取税收保全措施但可以采取强制执行措施

    C

    可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税祖保人

    D

    纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施

    E

    纳税人的古玩字画可以采取税收保全和强制执行措施


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是：责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后。（ ）


    正确答案：√
    本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定。根据规定，在纳税人纳税期限届满之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的，可以责令其提前缴纳税款；在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的，可要求其提供纳税担保；如不提供纳税担保，则可实施税收保全措施。

  • 第14题：

    下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是(　)。

    A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
    B、实施税收保全措施，需经省级税务机关批准
    C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
    D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    答案：B
    解析：
    选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

  • 第15题：

    下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？

    A、税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人
    B、税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款
    C、个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施
    D、税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施

    答案：A,B,D
    解析：
    根据《税收征收管理法》第38条第1款的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。根据第40条第1款的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。因此，税收保全与税收强制措施适用于在税收缴纳宽限期内仍未缴纳税款或提供担保，逃避纳税义务的纳税人，而非所有逃避纳税义务的纳税人，故A错误；第38条第2款规定：“纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”可见，税收强制措施包括从冻结的纳税人存款中扣缴税款，故B错误；根据第38条第1款的规定，可以看出税收保全措施是采取税收强制执行措施的前置程序，税务机关必须先采取税收保全措施，之后才能采取税收强制措施，故D错误。由此可知，

  • 第16题：

    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。

    A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车，不在税收保全措施的范围之内
    B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
    C.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收强制执行措施
    D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

    答案：A,D
    解析：
    选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施作铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

  • 第17题：

    下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是(　)。

    A.税收保全措施仅限于从事生产.经营的纳税人
    B.实施税收保全措施，需经省级税务机关批准
    C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
    D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    答案：B
    解析：
    选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

  • 第18题：

    税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

    B

    税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取税收强制执行措施

    C

    税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和 强制执行措施

    D

    税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。
    A

    税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

    B

    税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为

    C

    冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

    D

    个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内

    E

    税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


    正确答案： A,B,C
    解析： 本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。所以，选项DE说法错误。

  • 第21题：

    多选题
    关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的有（　　）。
    A

    税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

    B

    只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行

    C

    冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

    D

    个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    E

    税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


    正确答案： B,D
    解析：
    AB两项，税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为。C项，税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。D项，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。E项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

  • 第22题：

    单选题
    关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（    ）。（2015年）
    A

    采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

    B

    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

    C

    有人居住的住房不适用税收保全措施

    D

    纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于税收保全措施的说法，正确的是（　　）。
    A

    税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣款税款

    B

    税收保全措施包括拍卖财产

    C

    税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

    D

    税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准


    正确答案： D
    解析：
    税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

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