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国际避税

题目

国际避税

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1.简述国际逃税和国际避税？

2.国际避税的主要方式有()。A.利用居所转移避税B.利用收入、财产转移避税C.利用转让定价避税D.滥用税收条约避税

3.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是()。A.与国际避税地税务部门沟通B.在国际避税地设立子公司C.把财产转移到国际避税地D.出口货物到国际避税地

4.下列关于国际反避税措施的陈述，正确的有( )。A．开展国际反避税合作是国际反避税的一般方法B．完善转让定价税制的立法是国际反避税的一种措施C．我国税法中对自然人临时离境一次不超过30日多次累计不超过90日不扣减居住天数的规定，是针对纳税人实施移居性避税的限制D．由于国际避税给政府造成有害后果，目前，世界各国都提出了反国际避税的要求

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  • 第1题：

    下列关于国际避税的表述中正确的为（ ）。

    A．国际避税与偷税一样均是违法行为

    B．国际避税的防范问题已经得到解决

    C．加强税收征管可以起到防范国际避税的作用

    D．国际避税是被法律所禁止的


    正确答案：C

  • 第2题：

    下列各项中，属于国际反避税措施的有（　　）。

    A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税
    B.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
    C.防止利用避税地避税
    D.加强税收多边合作
    E.利用资本弱化避税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：属于国际避税方法。

  • 第3题：

    试述管制国际逃税和避税的国内法措施及防止国际逃税和避税的国际合作。


    正确答案: 国内措施：
    1、防止跨国联属企业利用转移定价逃避税的法律措施。
    2、防止利用避税港进行国际避税的法律措施。
    3、防止资本弱化逃避。
    国际合作：
    1、建立国际税收情报交换制度。
    2、在双重征税协定中增设反套用协定条款。
    3、在税款征收方面的相互协助。

  • 第4题：

    国际避税的主要方法有（）。

    • A、采取人员流动避税
    • B、通过资金或货物流动避税
    • C、选择有利的企业组织形式避税
    • D、利用避税地避税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    在国际避税的主要方式中，人的流动是指通过人的非流动进行国际避税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    国际避税


    正确答案: 国际避税是指跨国纳税人利用各国税收法律规定上的差别，采取变更经营地点或者经营方式种种公开的合法手段，以谋取最大限度减轻国际纳税义务的行为。

  • 第7题：

    关于国际避税产生原因的说法错误的是（）。

    • A、国际避税产生的具体原因有两个方面，即内在动机和外在条件
    • B、跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机
    • C、各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件
    • D、税法的差异是国际避税产生的内在动机

    正确答案:D

  • 第8题：

    问答题
    虽然各国政府都在尽力杜绝国际避税行为，但国际避税并不违法。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    试述管制国际逃税和避税的国内法措施及防止国际逃税和避税的国际合作。

    正确答案： 国内措施：
    1、防止跨国联属企业利用转移定价逃避税的法律措施。
    2、防止利用避税港进行国际避税的法律措施。
    3、防止资本弱化逃避。
    国际合作：
    1、建立国际税收情报交换制度。
    2、在双重征税协定中增设反套用协定条款。
    3、在税款征收方面的相互协助。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    国际避税的主要方式有（）。
    A

    利用居所转移避税

    B

    利用收入、财产转移避税

    C

    利用转让定价避税

    D

    滥用税收条约避税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    国际避税方法包括自然人避税、法人避税、家庭避税、企业避税等多种形式。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    国际避税的方法分自然人避税方法和企业法人避税方法两个方面。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于国际反避税措施的有()。
    A

    防止通过纳税主体国际转移进行国际避税

    B

    防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税

    C

    防止利用避税地避税

    D

    加强税收多边合作

    E

    利用资本弱化避税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。

    A.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
    B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
    C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
    D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
    E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

    答案：B,C
    解析：
    选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。

  • 第14题：

    下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。

    A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
    B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
    C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
    D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
    E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

    答案：B,C
    解析：
    选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。

  • 第15题：

    下列行为（）属于国际避税的表现形式。

    • A、采取人员流动避税
    • B、通过资金或货物流动避税
    • C、运用国际重复征税的免除方法避税
    • D、利用避税地避税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    跨国公司在世界各国往往会采取各种可选择的避税手段来达到国际避税的目的。这些手段主要有（）。

    • A、通过法人居民身份的国家选择进行国际避税
    • B、选择相对有利的企业组织形式进行国际避税
    • C、通过制造假帐进行国际避税
    • D、利用不正常的内部融资方式进行国际避税
    • E、通过贿赂税务官员进行国际避税
    • F、通过不合理的公司保留利润办法进行国际避税
    • G、利用跨国公司内部各关联企业之间转让定价办法进行国际避税

    正确答案:A,B,D,F,G

  • 第17题：

    国际避税的主要方式有（）。

    • A、利用居所转移避税
    • B、利用收入、财产转移避税
    • C、利用转让定价避税
    • D、滥用税收条约避税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    国际避税地


    正确答案: 是指对跨国纳税人提供低税、免税或给予大量税收优惠的国家和地区。

  • 第19题：

    单选题
    下列有关国际反避税的表述中，错误的是（）。
    A

    国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施

    B

    转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一

    C

    防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一

    D

    利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    关于国际避税产生原因的说法错误的是（）。
    A

    国际避税产生的具体原因有两个方面，即内在动机和外在条件

    B

    跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机

    C

    各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件

    D

    税法的差异是国际避税产生的内在动机


    正确答案： C
    解析： 国际避税产生的具体原因主要有两个方面：一是内在动机；二是外在条件。其中，跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机；各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中属于国际避税方法的有（）。
    A

    个人住所和公司居所转移避税

    B

    选择有利的企业组织形式避税

    C

    利用转让定价避税

    D

    通过纳税主体实现国际转移进行国际避税

    E

    通过纳税客体实现国际转移进行国际避税


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列行为()属于国际避税的表现形式。
    A

    采取人员流动避税

    B

    通过资金或货物流动避税

    C

    运用国际重复征税的免除方法避税

    D

    利用避税地避税


    正确答案： A,D
    解析： 国际避税的表现形式多种多样，例如：通过迁出或虚假迁出或不迁出高税国，进行人员流动，以避免税收管辖，实现国际避税；通过对资金、货物或劳务转移或不转移出高税国，进行课税客体的流动，以实现国际避税；利用有关国家或国际税收协定关于避税国际重复征税的方法进行避税；利用国际避税地进行避税，等等。

  • 第23题：

    多选题
    国际避税的主要方法有()。
    A

    采取人员流动避税

    B

    通过资金或货物流动避税

    C

    选择有利的企业组织形式避税

    D

    利用避税地避税


    正确答案： D,B
    解析： 国际避税的方法主要有：采取人员流动避税；通过资金或货物流动避税；选择有利的企业组织形式避税；利用转让定价避税；不合理保留利润避税；不合理借款避税；利用税境差异避税；运用国际重复征税的免除方法避税；利用避税地避税；利用税收优惠避税。

  • 第24题：

    多选题
    跨国公司的国际税务筹划的手段有（）。
    A

    利用中介国际控股公司避税

    B

    利用中介国际金融公司避税

    C

    利用中介国家贸易公司避税

    D

    利用中介广告公司避税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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