2017年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2017年度实现的利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有()。
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
某企业自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费5 000 万元、人工工资2 000万元,以及其他费用3 000万元,总计10 000万元,其中符合资本化条件的支出为6 000万元。期末,该项专利技术已经达到预定用途。编制相关业务的会计分录。
第6题:
1200
600
555
1000
第7题:
第8题:
研究阶段支出应计入无形资产成本
注册登记费用应计入无形资产成本
达到预定可使用前的支出全部作为无形资产成本
按照名义价值1元入账
第9题:
23万元
-40万元
30万元
22.5万元
第10题:
0
75
69.38
150
第11题:
120万元
10万元
0万元
140万元
第12题:
2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
无形资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2015年应交所得税为2475万元
2015年所得税费用为2000万元
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
2017年1月1日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为350万元(其中符合资本化条件的支出为300万元);但使用寿命不能合理确定。2017年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为200万元。假定不考虑其他相关因素,甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为()万元。
第18题:
10
40
20
30
第19题:
20
70
100
150
第20题:
20
0
100
340
第21题:
专利权从2010年10月开始摊销
专利权从2010年11月开始摊销
至2012年12月31日,专利技术累计摊销的金额为270万元
专利权报废时累计摊销额为310万元
第22题:
第23题:
2017年12月31日无形资产的计税基础为3800万元
该专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
2017年度应交所得税为2475万元
2017年度所得税费用为2000万元