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某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。A、2.2B、2.178C、2.6D、2.574

题目

某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

  • A、2.2
  • B、2.178
  • C、2.6
  • D、2.574
相似考题

1.某加工厂2015年7月从农民手中收购大豆800公斤,每公斤收购价20(不含税)元,款项已支付,该批大豆的进项税额为()元。A.480B.2720C.2080D.1760

2.某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。A．12628B．19710C．19720D．19547

3.某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。 A.150 B.200 C.1815 D.2000

4.甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?

更多“某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一”相关问题

  • 第1题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.70
    B.1.45
    C.2.05
    D.2.10

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税税率、扣除率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5×10%+0.6×9%=0.55（万元）；
    应纳的增值税=20×13%-0.55=2.05（万元）。

  • 第2题：

    某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。

    A.150
    B.200
    C.1815
    D.2000

    答案：C
    解析：
    购入农业生产者自产农产品可以按销售发票或收购发票上注明的价款计算抵扣9%的进项税，其相应的运费进项税也可以抵扣。但此处为小规模运输公司，则进项为3%。用于生产销售或委托受托加工13%税率货物可抵扣10%的进项税。注意本题，如果购入的黄桃用于生产罐头的话，由于罐头是13%税率，所以黄桃可以计算抵扣10%的进项税。但10%的进项税有9%是购入黄桃时抵扣，另外1%要领用时抵扣。所以，本题应当先抵扣9%的进项税。可以抵扣的进项税额＝20000×9%＋500×3%＝2200＋15＝1815（元）。

  • 第3题：

    某食品厂为增值税一般纳税人,2018 年 6 月从农民手中购进小麦,收购发票上注明买价 5万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为 0.6 万元。本月销售黄豆制品等,取得不含税销售额 20 万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。

    A. 2.70
    B. 1.95
    C. 1.68
    D. 2.54

    答案：D
    解析：
    本题考核增值税税率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5×12%+0.6× 10%=0.66(万元);应纳的增值税=20×16%-0.66=2.54(万元)。

  • 第4题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列货物中，适用低税率的是（）。

    • A、食用植物油
    • B、饲料
    • C、淀粉
    • D、大米

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

    • A、11.5
    • B、13
    • C、17
    • D、0

    正确答案:B

  • 第6题：

    某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。

    • A、1300元
    • B、1700元
    • C、0
    • D、400元

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。
    A

    2.574

    B

    3.366

    C

    2.6

    D

    3.4


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。
    A

    1300元

    B

    1700元

    C

    0

    D

    400元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()
    A

    购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

    B

    从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额

    C

    购进生产模具的进项税额可以抵扣

    D

    购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项A，根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。

  • 第10题：

    问答题
    计算题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从农民手中收购烟叶，支付收购价款7万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。当月销售卷烟取得不含税收入共计10万元，则该卷烟厂2015年10月应缴纳的增值税税额为多少？

    正确答案： 烟叶的买价包括支付的收购价款／价外补贴以及烟叶税。
    该卷烟厂10月应纳增值税=10×17%-7×（1+10%）（1+20%）×13%-1×11%=0.39（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
    A

    1864.05

    B

    1425.45

    C

    1400

    D

    2040


    正确答案： C
    解析： 由于从农民手中购入粮食，是按照收购金额和13%扣除率计算抵扣进项税的，即收购金额的13%计入进项税，剩余的87%计入成本，所以在计算进项税转出时，要先还原为最初的收购金额，然后计算转出的进项税。
    同理，企业发生的运费，是按照运费金额的7%计算抵扣进项税的，剩余的93%计入成本，所以计算进项税转出时，也要先还原。该项损失应转出的进项税=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1365+35=1400（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。
    A

    2366.30

    B

    2370.88

    C

    2600

    D

    2670


    正确答案： D
    解析： 可以抵扣的进项税额=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。

  • 第13题：

    某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。

    A.15
    B.55
    C.1815
    D.2615

    答案：C
    解析：
    购入农业生产者自产农产品可以按收购发票上注明的价款计算抵扣9%的进项税，其相应的运费进项税也可以抵扣。但此处为小规模运输公司，则进项按照3%计算。
    可以抵扣的进项税额=20000×9%+500×3%=1800+15=1815（元）。

  • 第14题：

    某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000(1-9%)×9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01(元)

  • 第15题：

    某食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价 5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额 20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.64
    B.2.6
    C.2.54
    D.2.05

    答案：D
    解析：
    可抵扣的增值税进项税额 =5× 10%+0.6× 9%=0.55（万元）；应纳的增值税 =20× 13%-0.55=2.05（万元）。

  • 第16题：

    某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、5120
    • B、5394.25
    • C、5980
    • D、6174.25

    正确答案:D

  • 第17题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）

    • A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
    • B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
    • C、购进生产模具的进项税额可以抵扣
    • D、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第18题：

    一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额


    正确答案:正确

  • 第19题：

    问答题
    某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）需要转出的进项税=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
    （2）当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
    （3）当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
    （4）当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元;(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元(有收购凭证注明价款);(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨，每吨2000元(不含税)，增值税专用发票上注明税款为5200元;(4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元(不含税);(5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元(含税)。要求：根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（　　）。
    A

    1864.05元

    B

    1425.45元

    C

    1400元

    D

    2040元


    正确答案： D
    解析：
    因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣。应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13％）×13％+465÷（1-7％）×7％=1365+35=1400（元），账面成本中的9135元（9600-465）是按照13％的扣除率抵扣过进项税后的余额，运输费465元是按7％的扣除率抵扣过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

  • 第22题：

    判断题
    一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。
    A

    2.2

    B

    2.178

    C

    2.6

    D

    2.574


    正确答案： C
    解析： 纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品除外。在本题中，该食品厂收购大豆用于直接出售可以抵扣的进项税额=20×11％×（1-1％）=2．178（万元）。

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