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甲公司2015年1月将自用厂房对外出租，该厂房原值为5000万元，已提折旧2000万元，出租日的公允价值为3500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，至2015年12月31日，该厂房的公允价值为3600万元。2016年6月30日该厂房的公允价值为3550万元，2016年7月将其出售取得价款3800万元。不考虑相关税费，则甲公司应当记入“其他业务成本”科目的金额为（）万元。A、3550B、3600C、3000D、3500

题目

甲公司2015年1月将自用厂房对外出租，该厂房原值为5000万元，已提折旧2000万元，出租日的公允价值为3500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，至2015年12月31日，该厂房的公允价值为3600万元。2016年6月30日该厂房的公允价值为3550万元，2016年7月将其出售取得价款3800万元。不考虑相关税费，则甲公司应当记入“其他业务成本”科目的金额为（）万元。

  • A、3550
  • B、3600
  • C、3000
  • D、3500
相似考题

1.将一栋自用厂房用于出租赚取租金,该厂房净值5000000元。

2.M公司于2008年1月1日将一幢厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为5年。每年12月31日收取租金100万元，出租时，该幢厂房的成本为2 400万元，公允价值为2 200万元。2008年12月31日，该幢厂房的公允价值为2 250万元。假设仅考虑此事项，M公司2008年利润表中公允价值变动收益项目应该填列（ ）万元。A．-150B．150C．200D．-200

3.天朋公司于2007年1月1日将一幢大厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年。每年12月31日收取租金100万元，出租时，该幢厂房的成本为2 000万元。公允价值为1 900万元，2007年12月31日，该幢厂房的公允价值为2 100万元。天朋公司2007年应确认的公允价值变动损益为( )万元。A．0B．收益100C．收益200D．损失100

4.将一栋用于出租到期的厂房转为自用,该厂房净值5000000元。

更多“甲公司2015年1月将自用厂房对外出租，该厂房原值为5000万元”相关问题

  • 第1题：

    某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢,3月末办理验收手续,厂房入账原值1200万元,3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营,不承担联营风险,当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。

    A.12.48

    B.14.40

    C.10.08

    D.11.04


    正确答案：A

  • 第2题：

    甲公司出售一处厂房，取得收入2000万元，该厂房账面原值5000万元，已提折旧4000万元，并未提减值准备，出售过程中支付清理费用50万元，假定销售该厂房应交的营业税税率为5%，则甲公司销售该厂房应交的营业税为( )万元。

    A.250

    B.100

    C.50

    D.47.5


    正确答案：B

  • 第3题：

    共用题干
    某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。根据以上资料，回答下列问题：

    该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应()。
    A:免税
    B:减半征收
    C:全额征收
    D:缓征

    答案：A
    解析：
    应纳房产税税额=(2000-600-600)*(1-20%)*1.2%=7.68（万元）。
    税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。
    企业全年应缴纳房产税=60*12%+7.68=14.88（万元）。

  • 第4题：

    共用题干
    某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。根据以上资料，回答下列问题：

    该企业自用的房屋全年应缴纳房产税()。
    A:计税依据为自用房屋的房产原值
    B:计税依据为全部原值
    C:应纳税额7.68万元
    D:应纳税额19.2万元

    答案：A,C
    解析：
    应纳房产税税额=(2000-600-600)*(1-20%)*1.2%=7.68（万元）。
    税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。
    企业全年应缴纳房产税=60*12%+7.68=14.88（万元）。

  • 第5题：

    共用题干
    某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

    下列各项中，表述有误的是()。
    A:该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税
    B:该企业自用的厂房的房产免纳房产税
    C:该企业办托儿所的房产免纳房产税
    D:该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税

    答案：A,B
    解析：
    将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房，需要缴纳房产税。由此可知，A、B两项所述错误，当选；D项所述正确，应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税。因此，C项所述正确，应排除。


    应纳税额=年租金收入*适用税率=3000*12%*12=4320（元）。


    应纳税额=房产计税余值*适用税率=房产原值*（1-原值减除率）*适用税率=6000000*(1-20%)*1.2%=57600（元）。


    该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元，第(2)笔业务需缴纳房产税57600元，第(3)笔业务需缴纳房产税0元。当月合计税额为57960元。


    《房产税暂行条例》第5条规定：“下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。”本法第6条规定：“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。”由此可知，A、B两项符合题意，当选。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。对个人所有的非营业用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。因此，C项不符合题意，应排除。

  • 第6题：

    甲公司将厂房抵押给乙银行贷款，并办理登记，约定还款期限为2017年3月10日，并约定如果甲公司不还款，该厂房归银行所有，后来甲公司将厂房出租给丙公司，甲公司到期未还款。下列说法正确的有（）。

    A.乙银行有权要求将厂房过户登记给自己
    B.乙银行有权自该厂房被扣押之日起收取丙公司的租金
    C.乙银行无权行使抵押权
    D.乙银行有权要求拍卖该厂房并就所得价款优先受偿

    答案：B,D
    解析：
    甲公司与乙银行约定如果甲公司不还款，该厂房归银行所有的条款属于流押条款，是无效的。选项A错误。抵押权自登记时设立，选项C错误。

  • 第7题：

    2017年8月1日，甲公司将某厂房对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，该厂房的原价为20000万元，至租赁期开始日累计已计提折旧5000万元，未计提减值准备。当日该厂房的公允价值为25000万元。2017年12月31日，该厂房的公允价值为28000万元。甲公司该厂房在2017年12月31日资产负债表中列示的金额为（）万元。

    • A、25000
    • B、15000
    • C、28000
    • D、20000

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    甲企业2013年年初委托施工企业建造厂房一幢，5月末办理验收手续，厂房入账原值1300万元，6月31日将原值为550万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，每月收取固定收入10万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2013年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。
    A

    17.12

    B

    15.04

    C

    14.48

    D

    15.45


    正确答案： C
    解析： 以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照租金收入计算缴纳房产税。2013年该企业上述房产应缴纳房产税=1300×（1-20%）×1.2%×7/12+550×（1-20%）×1.2%×6/12+6×10×12%=17.12（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    2014年甲企业拥有的部分房产的具体情况如下：  （1）年初对一栋原值为150万元的A厂房进行扩建，3月底完工并办理验收手续，增加房产原值50万元。  （2）年初将一栋原值为180万元的B房产用于对外投资联营，不承担投资风险，当年取得固定收益60万元。  （3）5月31日签订房屋租赁合同，将原值为120万元的C仓库从6月1日起对外出租，租期一年，每月租金3000元。  （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%） 计算A厂房2014年应缴纳的房产税。

    正确答案： 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋原值；
    A厂房2014年应缴纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×3/12+（150+50）×（1-30%）×1.2%×9/12=1.58（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司2015年1月将自用厂房对外出租，该厂房原值为5 000万元，已提折旧2 000万元，出租日的公允价值为3 500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，至2015年12月31日，该厂房的公允价值为3 600万元。2016年6月30日该厂房的公允价值为3 550万元，2016年7月将其出售取得价款3 800万元。不考虑相关榄费，则甲公司应当记人“其他业务成本”科目的金额为(  )万元。
    A

    3 550

    B

    3 600

    C

    3 000

    D

    3 500


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    根据资料二，编制甲公司将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    湖北某企业2014年拥有的房产、土地情况如下： （1）年初拥有的厂房、办公楼的房产原值共计6000万元。年初将其中一栋原值300万元的厂房进行扩建，增加了房产原值45万元，8月底完工并办理验收手续。 （2）2014年5月1日签订租赁合同，将一栋房产原值400万元的办公楼出租给甲企业，合同约定租赁期限为2年，月租金5万元，计算房产余值的扣除比例为20%。 要求： （1）计算2014年该企业进行扩建的厂房应缴纳的房产税。 （2）计算2014年该企业对外出租的办公楼应缴纳的房产税。

    正确答案： （1）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋原值。
    2014年该企业进行扩建的厂房应缴纳的房产税=300×（1-20%）×1.2%×8/12+（300+45）×（1-20%）×1.2%×4/12=3.02（万元）。
    （2）2014年该企业对外出租办公楼行为应缴纳的房产税=5×8×8%=3.2（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司2014年1月将自用厂房对外出租,该厂房原值为5000万元,已提折旧2000万元,出租日的公允价值为3500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,至2014年12月31日,该厂房公允价值为3600万元。2015年6月30日该厂房的公允价值为3550万元,2015年7月将该厂房出售,取得价款3800万元。不考虑相关税费,甲公司应计入“其他业务成本”科目的金额为()。

    A.3000

    B.3500

    C.3550

    D.3600


    正确答案：A

  • 第14题：

    共用题干
    某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

    依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有()。
    A:名胜古迹自用的房产
    B:军队自用的房产
    C:出租给个人居住的房产
    D:施工期间的临时性住房

    答案：A,B,D
    解析：
    将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房，需要缴纳房产税。由此可知，A、B两项所述错误，当选；D项所述正确，应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税。因此，C项所述正确，应排除。


    应纳税额=年租金收入*适用税率=3000*12%*12=4320（元）。


    应纳税额=房产计税余值*适用税率=房产原值*（1-原值减除率）*适用税率=6000000*(1-20%)*1.2%=57600（元）。


    该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元，第(2)笔业务需缴纳房产税57600元，第(3)笔业务需缴纳房产税0元。当月合计税额为57960元。


    《房产税暂行条例》第5条规定：“下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。”本法第6条规定：“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。”由此可知，A、B两项符合题意，当选。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。对个人所有的非营业用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。因此，C项不符合题意，应排除。

  • 第15题：

    共用题干
    某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。根据以上资料，回答下列问题：

    该企业全年缴纳房产税()万元。
    A:7.68
    B:7.2
    C:14.88
    D:16.64

    答案：C
    解析：
    应纳房产税税额=(2000-600-600)*(1-20%)*1.2%=7.68（万元）。
    税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。
    企业全年应缴纳房产税=60*12%+7.68=14.88（万元）。

  • 第16题：

    某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

    根据上进资料，回菩下列问题：
    该企业自用的房屋全年应缴纳房产税( )。


    A.计税依据为自用房屋的房产余值

    B.计税依据为全部原值

    C.应纳税额7.68万元

    D.应纳税额192万元

    答案：A,C
    解析：
    本题考查房产税的计算。

    已知：某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

    应纳房产税税额=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68（万元）。

  • 第17题：

    2×17年2月1日，甲公司从其他单位购入一块土地的使用权，并在这块土地上建造两栋厂房。2×17年9月1日，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了经营租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给其使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2×17年9月15日，两栋厂房同时完工。该土地使用权的账面价值为1200万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为300万元，能够单独计量。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。则甲公司2×17年9月15日“投资性房地产——厂房”的入账价值为（　　）万元。

    A.900
    B.300
    C.750
    D.1200

    答案：B
    解析：
    甲公司2×17年9月15日”投资性房地产——厂房”入账价值为300万元。

  • 第18题：

    2014年甲企业拥有的部分房产的具体情况如下：  （1）年初对一栋原值为150万元的A厂房进行扩建，3月底完工并办理验收手续，增加房产原值50万元。  （2）年初将一栋原值为180万元的B房产用于对外投资联营，不承担投资风险，当年取得固定收益60万元。  （3）5月31日签订房屋租赁合同，将原值为120万元的C仓库从6月1日起对外出租，租期一年，每月租金3000元。  （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%） 计算A厂房2014年应缴纳的房产税。


    正确答案: 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋原值；
    A厂房2014年应缴纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×3/12+（150+50）×（1-30%）×1.2%×9/12=1.58（万元）

  • 第19题：

    多选题
    甲工业企业于2015年12月31日将其自有的一间厂房进行出租，租期5年，约定每年收取租金30方元；该厂房的账面原价为300万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备；甲工业企业准备采用公允价值模式进行后续计量，在转换日，厂房的公允价值为205万元。2016年年末，厂房的公允价值为200万元。假定不考虑其他因素，则甲企业的下列账务处理中正确的有(  )。
    A

    出租厂房收取的租金应记人“其他业务收入”科目核算

    B

    厂房出租期间计提的折旧额记人“其他业务成本”科目核算

    C

    厂房出租期间确认公允价值变动损益-25万元

    D

    影响甲公司2016年当期损益的金额为25万元


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲公司出售一处厂房，取得收入2000万元，该厂房账面原值5000万元，已提折旧4000万元，并未提减值准备，出售过程中支付清理费用50万元，假定销售厂房应交的营业税税率为5%，则甲公司销售该厂房应交的营业税为（）万元。
    A

    250

    B

    100

    C

    50

    D

    47.5


    正确答案： A
    解析： 营业税以营业额为计税依据，甲公司销售该厂房应交的营业税=2000×5%=100（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2015年1月将自用厂房对外出租，该厂房原值为5000万元，已提折旧2000万元，出租日的公允价值为3500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，至2015年12月31日，该厂房的公允价值为3600万元。2016年6月30日该厂房的公允价值为3550万元，2016年7月将其出售取得价款3800万元。不考虑相关税费，则甲公司应当记入“其他业务成本”科目的金额为（）万元。
    A

    3550

    B

    3600

    C

    3000

    D

    3500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某大型仓储企业有闲置厂房多处，为盘活固定资产，对外出租闲置厂房。依据《安全生产法》的规定，下列做法中正确的是（）
    A

    将某闲置厂房出租给某矿山企业存放民用爆炸物品，并与该企业签订专门的安全生产管理协议，约定由该企业全权负责安全管理并承担安全责任

    B

    将某闲置厂房出租给某物流公司，在租赁合同中明确双方安全职责，并按照合同约定由出租方定期对该公司进行安全检查，发现安全问题及时督促整改

    C

    将某闲置厂房出租给某大型连锁超市，双方签订专门的安全生产管理协议，规定出租方不承担对该连锁超市安全生产检查的责任

    D

    将某闲置厂房出租给某保险公司作营业用房，考虑到保险公司业务特点，在租赁合同中对双方安全职责未作明确规定


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    计算题: A公司将一幢自用的厂房作为投资性房地产对外出租并采用公允价值模式对其进行后续计量。该厂房的账面原值为1500万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备100万元。 要求 （1）假定转换当日该厂房的公允价值为480万元； （2）假定转换当日该厂房的公允价值为1030万元；分别做出相关的会计处理。 （金额单位以万元表示）

    正确答案： （1）该厂房转换前的账面价值为1500－400－100＝1000（万元），公允价值480万元，小于账面价值，520万元的差额计入公允价值变动损益。其会计处理为：
    借：投资性房地产——成本480
    累计折旧400
    固定资产减值准备100
    公允价值变动损益520
    贷：固定资产1500
    （2）转换当日该厂房的公允价值为1030万元，则其公允价值大于账面价值的差额计入资本公积。其会计处理为：
    借：投资性房地产——成本1030
    累计折旧400
    固定资产减值准备100
    贷：固定资产1500
    资本公积——其他资本公积30
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    2017年8月1日，甲公司将某厂房对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，该厂房的原价为20000万元，至租赁期开始日累计已计提折旧5000万元，未计提减值准备。当日该厂房的公允价值为25000万元。2017年12月31日，该厂房的公允价值为28000万元。甲公司该厂房在2017年12月31日资产负债表中列示的金额为（）万元。
    A

    25000

    B

    15000

    C

    28000

    D

    20000


    正确答案： A
    解析： 甲公司厂房为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应按资产负债表日公允价值列示。

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