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某应税消费品生产企业在2016年9月份，委托外单位加工一批特殊材料，加工费为60万元，另支付增值税进项税额10.2万元和消费税9万元，该材料收回后用于连续生产一种特制的应税消费品，当月该特制消费品取得销售收入500万元，增值税率为17％，消费税率为10％。则当月，该企业向税务部门申报缴纳的消费税和确认的税金及附加项目金额分别为（）。A、50万元和50万元B、41万元和50万元C、41万元和41万元D、50万元和41万元

题目

某应税消费品生产企业在2016年9月份，委托外单位加工一批特殊材料，加工费为60万元，另支付增值税进项税额10.2万元和消费税9万元，该材料收回后用于连续生产一种特制的应税消费品，当月该特制消费品取得销售收入500万元，增值税率为17％，消费税率为10％。则当月，该企业向税务部门申报缴纳的消费税和确认的税金及附加项目金额分别为（）。

  • A、50万元和50万元
  • B、41万元和50万元
  • C、41万元和41万元
  • D、50万元和41万元
相似考题

1.某生产企业受托加工应税消费品一批,接受委托方提供的原材料成本为11500元,支付的加工费2500元(含代垫辅助材料费500元),受托方没有同类消费品的销售价格,受托加工应税消费品的消费税税率为30%,则受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为()。A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元

2.一般纳税企业，委托外单位加工一批产品（属于应税消费品，且为非金银首饰），加工收回后用于连续生产应税消费品，支付的代扣代缴消费税会增加收回委托加工材料的实际成本。（ ）

3.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，能增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。A．支付的加工费B．支付的增值税C．负担的运杂费D．支付的消费税E．支付的材料费

4.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料的实际成本的有( )。A．支付的加工费B．支付的增值税C．负担的运杂费D．支付的消费税

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  • 第1题：

    按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（ ）。

    A．委托国有企业加工应税消费品

    B．委托私营企业加工应税消费品

    C．委托外商投资企业加工应税消费品

    D．委托个体经营者加工应税消费品


    正确答案：D

  • 第2题：

    某企业委托外单位加工一批属于应税消费品的材料，材料加工完成收回后继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代收代交的消费税，应()。

    A、借记“原材料”账户

    B、借记“委托加工物资”账户

    C、借记“应交税金——应交消费税”账户

    D、贷记“应交税金——应交消费税”账户


    参考答案：C

  • 第3题：

    委托加工的应税消费品，是指( )。

    A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

    B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品

    C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案：D
    解析：委托加工应税消费品是指委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

  • 第4题：

    某企业委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品，则委托加工物资成本包括（　）。

    A.受托方代扣代缴的消费税
    B.支付的材料的增值税
    C.支付的物资加工费
    D.支付的代销手续费

    答案：C
    解析：
    企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费等。选项A，应记入“应交税费——应交消费税”科目；选项B，应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；选项D，应记入“销售费用”科目。

  • 第5题：

    （2019年）某企业委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品，则委托加工物资成本包括（　）。

    A.受托方代扣代缴的消费税
    B.支付的材料的增值税
    C.支付的物资加工费
    D.支付的代销手续费

    答案：C
    解析：
    企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费等。选项A，应记入“应交税费——应交消费税”科目；选项B，应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；选项D，应记入“销售费用”科目。

  • 第6题：

    某企业委托外单位加工一批属于应税消费品物资，已加工完成，收回后用于继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代缴的消费税，应借记（）

    • A、“应收账款”科目
    • B、“其他应收款”科目
    • C、“应付账款”科目
    • D、“应交税费”科目

    正确答案:D

  • 第7题：

    出口应税消费品退税政策适用于（）。

    • A、生产企业委托加工收回出口的应税消费品
    • B、外贸企业收购出口的应税消费品
    • C、生产企业出口视同自产应税消费品
    • D、列名生产企业出口非自产应税消费品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    A企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且不属于金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。A企业发生的下列各项支出中，应计入收回委托加工材料实际成本的有（）。 

    • A、支付的加工费
    • B、支付的增值税
    • C、负担的运杂费
    • D、支付的消费税

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品一批，收回后直接对外销售，则由受托加工单位代扣代缴的消费税应    (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列业务中，应作为受托方销售自制应税消费品缴纳消费税的有()。
    A

    受托方甲企业提供原材料生产应税消费品

    B

    受托方甲企业将原材料卖给委托方，再接受加工应税消费品

    C

    受托方甲企业以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    D

    委托方提供原料和主要材料，受托方甲企业只收取加工费和代垫部分辅助材料生产的应税消费品

    E

    委托方提供原料和主要材料，受托方甲个体工商户只收取加工费和代垫部分辅助材料生产的应税消费品


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
    A

    将外购已税消费品继续加工成应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

    C

    自制应税消费品继续加工成应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业委托外单位加工一批属于应税消费品物资，已加工完成，收回后用于继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代缴的消费税，应借记（）
    A

    “应收账款”科目

    B

    “其他应收款”科目

    C

    “应付账款”科目

    D

    “应交税费”科目


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费晶。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。

    A．支付的加工费

    B．支付的增值税

    C．负担的运杂费

    D．支付的消费税


    正确答案：AC
    收回后用于连续生产时，收回委托加工应税消费品所支付的消费税可予抵扣，计入应交税金——应交消费税的借方。  

  • 第14题：

    某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为()

    A、28000元

    B、30000元

    C、21000元

    D、22000元


    参考答案：B

  • 第15题：

    委托加工的应税消费品，是指（ ）。

    A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

    B．受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品

    C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案：D
    委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

  • 第16题：

    某企业为一般纳税人，委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品，并取得增值税专用发票，则委托加工物资成本包括（ ）。

    A.受托方代扣代缴的消费税
    B.支付的增值税
    C.支付的物资加工费
    D.支付的代销手续费

    答案：C
    解析：
    委托加工应税消费品，该货物收回后继续用于加工应税消费品的，消费税可以抵扣，不计入成本，A错误；B支付的增值税可以抵扣，不得计入成本，B错误；C支付的加工费可以计入成本，C正确；D代销手续费，不得计入成本，D错误。

  • 第17题：

    企业委托外单位加工一批应税消费品，受托方按法定义务已代收代缴消费税。如果企业收回后，以不高于受托方计税价格直接对外出售，则受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。（　　）


    答案：对
    解析：
    委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，消费税构成委托加工物资成本。

  • 第18题：

    试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。


    正确答案: （1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。
    （2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。

  • 第19题：

    委托加工的应税消费品，是指（）。

    • A、由外贸企业向受托方定制的应税消费品
    • B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
    • C、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
    • D、委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

    • A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
    • B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
    • C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
    • D、自制应税消费品用于向外单位投资

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    企业委托外单位加工一批产品(属于应税消费品，且为非金银首饰)。企业发生的下列各项支出中，一定会增加收回委托加工材料实际成本的有（　）。
    A

    实耗材料成本

    B

    支付的加工费

    C

    负担的运杂费

    D

    支付代收代交的消费税


    正确答案： A,C
    解析： 『答案解析』如果收回后用于连续生产应税消费品时，所支付代收代交的消费税可予抵扣，计入应交消费税的借方，不计入存货的成本。

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（　　）。
    A

    将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

    C

    自制应税消费品用于继续加工应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析：
    ABC三项，外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售。

  • 第23题：

    单选题
    某企业委托外单位加工一批属于应税消费品的材料，材料加工完成收回后继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代收代交的消费税，应（）
    A

    借记“原材料”账户

    B

    借记“委托加工物资”账户

    C

    借记“应交税金——应交消费税”账户

    D

    贷记“应交税金——应交消费税”账户


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    出口应税消费品退税政策适用于（）。
    A

    生产企业委托加工收回出口的应税消费品

    B

    外贸企业收购出口的应税消费品

    C

    生产企业出口视同自产应税消费品

    D

    列名生产企业出口非自产应税消费品


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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