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以下哪项表明在计算机系统内缺乏内部控制？（）A、当发现错误时，程序员进入改变程序和数据文档B、设计和实施是根据管理层的具体授权来履行的C、应用程序的任何变化都有管理层的授权和批准D、有防止数据文档被未授权访问、修改和毁坏的规定

题目

以下哪项表明在计算机系统内缺乏内部控制？（）

  • A、当发现错误时，程序员进入改变程序和数据文档
  • B、设计和实施是根据管理层的具体授权来履行的
  • C、应用程序的任何变化都有管理层的授权和批准
  • D、有防止数据文档被未授权访问、修改和毁坏的规定
相似考题

1.以下哪些属于内部控制制度的内容()A.法规制度控制B.计算机系统风险控制C.授权控制D.岗位责任控制E.内部审查控制

2.注册会计师在研究、评价内部控制及评估审计风险时,应当考虑计算机信息系统()的特征。A.缺乏交易轨迹，缺乏职责分工B.同类交易处理的一致性C.交易授权、执行与手工处理存在差异D.有利于计算机辅助审计技术的利用

3.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，通常表明内部控制可能存在( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷

4.如何加强计算机系统内部控制与管理？

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  • 第1题：

    内部控制的重点内容包括()的内部控制。

    A:会计
    B:审计
    C:授信
    D:资金业务
    E:计算机信息系统

    答案：A,C,D,E
    解析：
    根据银行业发展和风险防范面临的新形势，商业银行内部控制可细分为授信的内部控制、资金业务的内部控制、存款和柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计的内部控制、计算机信息系统的内部控制六个方面。

  • 第2题：

    在计算机会计信息系统的内部控制中，应用控制是一般控制的基础，一般控制是应用控制的深化。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    当销售部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统，在以下哪项存在弱点（）。

    • A、风险管理
    • B、控制环境
    • C、信息和沟通
    • D、监督

    正确答案:B

  • 第4题：

    对计算机系统和自动化信息的可用性、能力、功能性、防护性和问责性向管理层提供鉴证是以下哪项模型的核心？（）

    • A、COSO内部控制模型
    • B、系统认证模型
    • C、SAC模型
    • D、COBIT模型

    正确答案:C

  • 第5题：

    游戏活动在动机系统上就具有以下特征（）

    • A、内部动机
    • B、直接动机
    • C、外部控制
    • D、内部控制

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工检查不定期
    • C、没有内部审计
    • D、员工之间的共谋

    正确答案:D

  • 第7题：

    重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，通常表明内部控制可能存在（）。

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、一般缺陷
    • D、轻微缺陷

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项表明在计算机系统内缺乏内部控制？（）
    A

    当发现错误时，程序员进入改变程序和数据文档

    B

    设计和实施是根据管理层的具体授权来履行的

    C

    应用程序的任何变化都有管理层的授权和批准

    D

    有防止数据文档被未授权访问、修改和毁坏的规定


    正确答案： D
    解析： IT（信息技术）职能应该与组织的其它职能分开。此外在IT内部，编程员/分析师、操作员和技术支持要职责分开。改变程序和数据文档属于IT操作，错误纠正和重新进入属于系统用户。

  • 第9题：

    单选题
    当销售部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统，在以下哪项存在弱点（）。
    A

    风险管理

    B

    控制环境

    C

    信息和沟通

    D

    监督


    正确答案： A
    解析： 控制环境包括管理层对控制概念的态度。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项一般是电子数据处理系统的内部控制系统的缺点？（）
    A

    数据控制小组审核并测试程序，再处理计算机发现的错误

    B

    应收账款职员准备并将数据输入计算机系统，审核错误输出

    C

    计算机操作员根据指令执行程序并监管程序和文件

    D

    系统分析人员设计新的系统，监督系统的测试


    正确答案： D
    解析： 电子数据处理系统的内部控制系统的一个缺点就是计算机操作员根据指令执行程序并监管程序和文件。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？（） I.为新信息系统的应用提供控制标准。 II.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。 III.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。
    A

    只有I。

    B

    只有II。

    C

    只有III。

    D

    I和III。


    正确答案： B
    解析： I.正确。根据《实务公告》“个人的客观性”的内容，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性或独立性产生负面影响。
    II.不正确。参与程序起草表明内部审计部门承担了一定的经营责任，会被认为其客观性或独立性受到损害。
    III.正确。在计算机应用程序应用之前进行检查，这是内部审计部门的一项经常性工作，不会削弱其客观性或独立性。

  • 第12题：

    单选题
    对计算机系统和自动化信息的可用性、能力、功能性、防护性和问责性向管理层提供鉴证是以下哪项模型的核心？（）
    A

    COSO内部控制模型

    B

    系统认证模型

    C

    SAC模型

    D

    COBIT模型


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    手工控制不仅适用于手工系统，在计算机会计信息系统内部控制中并非全部采用程序化控制，手工控制仍然起着非常重要的作用。


    正确答案:正确

  • 第14题：

    在Windows7操作系统中以下哪项选项可以控制儿童在什么时间段使用计算机（）

    • A、设置定时开关机
    • B、使用家长控制功能
    • C、通过用户账户的类型控制
    • D、设置用户开机口令

    正确答案:B

  • 第15题：

    以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？（） Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。

    • A、只有Ⅰ。
    • B、只有Ⅱ。
    • C、只有Ⅲ。
    • D、Ⅰ和Ⅲ。

    正确答案:D

  • 第16题：

    在计算机信息系统环境下，控制技术和程序与手工迥然不同。计算机信息系统的内部控制包括手工过程和计算机控制过程。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：（） Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。

    • A、只有Ⅰ
    • B、只有Ⅱ
    • C、只有Ⅲ
    • D、只有Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:D

  • 第18题：

    职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工间的合谋
    • C、不定期的员工评估
    • D、缺乏内部审计

    正确答案:B

  • 第19题：

    在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。

    • A、内部控制的内容发生了变化
    • B、内部控制的方法发生了变化
    • C、部分内部控制程序化
    • D、数据处理错弊风险发生变化

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，通常表明内部控制可能存在（）。
    A

    重大缺陷

    B

    重要缺陷

    C

    一般缺陷

    D

    轻微缺陷


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？（） Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。
    A

    只有Ⅰ。

    B

    只有Ⅱ。

    C

    只有Ⅲ。

    D

    Ⅰ和Ⅲ。


    正确答案： A
    解析： Ⅰ.正确。根据《实务公告》“个人的客观性”的内容，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性或独立性产生负面影响。
    Ⅱ.不正确。参与程序起草表明内部审计部门承担了一定的经营责任，会被认为其客观性或独立性受到损害。
    Ⅲ.正确。在计算机应用程序应用之前进行检查，这是内部审计部门的一项经常性工作，不会削弱其客观性或独立性。

  • 第22题：

    单选题
    对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）
    A

    现金收入记录的恰当性

    B

    现金会计记录的不恰当

    C

    现金账户调节的恰当性

    D

    现金的实物保全措施的恰当性。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
    A.不正确。没有关注现金记录程序。
    B.正确。对现金核算的内部控制不恰当，由于有关职责没有适当分离。
    C.不正确。证据显示，对现金账户的调节是及时的，当不恰当。
    D.不正确。没有关注现金的实物安全。

  • 第23题：

    多选题
    游戏活动在动机系统上就具有以下特征（）
    A

    内部动机

    B

    直接动机

    C

    外部控制

    D

    内部控制


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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