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外商投资企业境外投资方股权转让税务变更的办理流程？
题目
外商投资企业境外投资方股权转让税务变更的办理流程？
相似考题
参考答案和解析
2.资料不齐全的，一次性告知外商投资企业补正资料。
3.在1个工作日内将《变更税务登记表》传递国际税务管理部门，股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，需同时将股权转让合同复印件传递国际税务管理部门。
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第1题：
以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。
- A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
- B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
- C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整
- D、境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
- E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
正确答案:B,C,D -
第2题：
境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，如何办理开户？
正确答案:境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，中方股东应当按照《人民币银行结算账户管理办法》等银行结算账户管理规定，申请开立人民币股权转让专用存款账户，专门用于存放境外投资者汇入的人民币股权转让对价款，该账户不得办理现金收付业务。 -
第3题：
银行为外商投资企业办理中转外股权转让变更，应为中方股东开立（）。
- A、结算账户
- B、资本金账户
- C、境内资产变现账户
- D、境外资产变现账户
正确答案:C -
第4题：
非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案的办理流程？
正确答案: （1）纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理，同时将《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》签字盖章后返还备案人一份；资料不齐全的，一次性告知备案人需补正资料。
（2）办结后，办税服务厅应当于1个工作日内将资料转县（市、区）局国际税收管理部门进行后续管理。（3）县（市、区）局国际税收管理部门协同税源管理部门调查核实，25个工作日内将全部备案资料以及处理意见传递市局国际税收管理部门。
（4）市局国际税收管理部门4个工作日内审核并将全部备案资料以及处理意见上报省局国际税收管理部门。（5）非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权，受让方和被转让企业不在同一省或分别由国税机关和地税机关管辖的，受让方所在地省税务机关收到主管税务机关意见后30日内，应向被转让企业所在地省税务机关发出《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理告知函》。 -
第5题：
境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，各中方股东凭商务主管部门颁发的股权变更批准文件开立人民币股权转让专用存款账户。每一中方股东凭同一批准文件只能开立一个人民币股权转让专用存款账户，账户名称为存款人名称加“股权转让”字样。（）
正确答案:正确 -
第6题：
问答题一中资企业将其持有的某外商投资企业的股权全部转让给一外方，在外汇局办理了相关变更登记手续后，外方即将股权收购款汇入A银行，该中资企业在接到到账通知后向A银行申请办理该股权转让款的结汇。A银行可以接受该中资企业的结汇申请吗？银行应告知客户办理哪些核准手续？在办理股权转让款的结汇业务时，应依据的政策文件是什么？正确答案： 不可以，因为开立资产变现外汇专用账户需经外汇局核准。中方向外方转让股权有两项需外汇局核准的业务，一是资产变更外汇专用账户开户核准；二是股权转让款入账核准。银行在办理股权转让款结汇业务时，应根据汇发（2008）142号文的相关规定（第六条）办理。解析： 暂无解析 -
第7题：
多选题以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。A同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月
B扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整
D境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
E在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
正确答案： E,B解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题下列导致外商投资企业投资者股权变更的原因有（）。A外商投资企业投资者之间协议转让股权
B外商投资企业投资者经其他各方投资者同意向其关联企业或其他受让人转让股权
C外商投资企业投资者协议调整企业注册资本导致变更各方投资者股权
D外商投资企业投资者合并或者分立，其合并或分立后的继承者依法继承原投资者股权
正确答案： C,D解析： 本题考核外商投资企业投资者股权变更。 -
第9题：
问答题外商投资企业境外投资方股权转让税务变更的办理流程？正确答案： 1.外商投资企业报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，《变更2税务登记表》签字盖章后返还外商投资企业一份；
2.资料不齐全的，一次性告知外商投资企业补正资料。
3.在1个工作日内将《变更税务登记表》传递国际税务管理部门，股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，需同时将股权转让合同复印件传递国际税务管理部门。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题外商投资企业办理中转外的股权转让变更登记，经办银行应将《业务登记凭证》提供给（）凭以办理资产变现账户开立。A外商投资企业
B外国投资者
C中方股东
D不提供
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题银行为外商投资企业办理中转外股权转让变更，应为中方股东开立（）。A结算账户
B资本金账户
C境内资产变现账户
D境外资产变现账户
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下哪种情况下，银行不需要提供《业务登记凭证》（）A外商投资企业增资变更
B外商投资企业外转外股权转让变更
C外商投资企业外转中股权转让变更
D外商投资企业新设外汇登记
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
转让股权时如何确定股权转让所得？ 问：外商投资企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让，该股东最初是以港币投资，中间用分得的税后利润增加了投资，现在转让股权时如何确定其股权转让所得？
正确答案: 《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定，股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。
股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价。多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。 -
第14题：
境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，各中方股东凭商务主管部门颁发的（）开立账户。
- A、股权变更批准文件
- B、股权出让协议
- C、外商投资企业设立批准文件
- D、外商投资企业并购批准文件
正确答案:A -
第15题：
办理境内机构收购外商投资企业外国投资者股权资金汇出业务，银行无需审核（）材料
- A、协议办理凭证（业务登记凭证）
- B、外汇局资本项目信息系统银行端中打印的股权转让流出控制信息表
- C、用于股权转让的商务部门批复
- D、与本次交易汇出金额相关的税务证明
正确答案:C -
第16题：
外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题？ 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函发〔1997〕207号）中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的公司，包括转让给具有上述股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税”的规定，现在是否继续有效？
正确答案: 该文件目前已全文失效。针对问题中所涉及的与国税函发〔1997〕207号文件类似的免税规定，目前可参考《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）中，针对企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购的交易行为特殊性重组的相关规定进行操作。详见该文件第六条第二项以及有关特殊性重组条件的第五条、第七条相关规定。
新税法实施以后，非居民企业股权转让目前应按照《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定进行操作。该文件第九条规定，非居民企业取得股权转让所得，符合财税〔2009〕59号文件规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，应向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合特殊性重组规定的条件，并经省级税务机关核准。因此，企业如发生符合财税〔2009〕59号文件规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，可提请备案审核按照特殊性重组进行税务处理。 -
第17题：
单选题办理境内机构收购外商投资企业外国投资者股权资金汇出业务，银行无需审核（）材料A协议办理凭证（业务登记凭证）
B外汇局资本项目信息系统银行端中打印的股权转让流出控制信息表
C用于股权转让的商务部门批复
D与本次交易汇出金额相关的税务证明
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题转让股权时如何确定股权转让所得？ 问：外商投资企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让，该股东最初是以港币投资，中间用分得的税后利润增加了投资，现在转让股权时如何确定其股权转让所得？正确答案： 《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定，股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。
股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价。多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，各中方股东凭商务主管部门颁发的（）开立账户。A股权变更批准文件
B股权出让协议
C外商投资企业设立批准文件
D外商投资企业并购批准文件
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，如何办理开户？正确答案： 境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，中方股东应当按照《人民币银行结算账户管理办法》等银行结算账户管理规定，申请开立人民币股权转让专用存款账户，专门用于存放境外投资者汇入的人民币股权转让对价款，该账户不得办理现金收付业务。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案的办理流程？正确答案： （1）纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理，同时将《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》签字盖章后返还备案人一份；资料不齐全的，一次性告知备案人需补正资料。
（2）办结后，办税服务厅应当于1个工作日内将资料转县（市、区）局国际税收管理部门进行后续管理。（3）县（市、区）局国际税收管理部门协同税源管理部门调查核实，25个工作日内将全部备案资料以及处理意见传递市局国际税收管理部门。
（4）市局国际税收管理部门4个工作日内审核并将全部备案资料以及处理意见上报省局国际税收管理部门。（5）非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权，受让方和被转让企业不在同一省或分别由国税机关和地税机关管辖的，受让方所在地省税务机关收到主管税务机关意见后30日内，应向被转让企业所在地省税务机关发出《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理告知函》。解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，各中方股东凭商务主管部门颁发的股权变更批准文件开立人民币股权转让专用存款账户。每一中方股东凭同一批准文件只能开立一个人民币股权转让专用存款账户，账户名称为存款人名称加“股权转让”字样。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题？ 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函发〔1997〕207号）中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的公司，包括转让给具有上述股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税”的规定，现在是否继续有效？正确答案： 该文件目前已全文失效。针对问题中所涉及的与国税函发〔1997〕207号文件类似的免税规定，目前可参考《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）中，针对企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购的交易行为特殊性重组的相关规定进行操作。详见该文件第六条第二项以及有关特殊性重组条件的第五条、第七条相关规定。
新税法实施以后，非居民企业股权转让目前应按照《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定进行操作。该文件第九条规定，非居民企业取得股权转让所得，符合财税〔2009〕59号文件规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，应向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合特殊性重组规定的条件，并经省级税务机关核准。因此，企业如发生符合财税〔2009〕59号文件规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，可提请备案审核按照特殊性重组进行税务处理。解析： 暂无解析