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营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（）。A、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元B、该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇C、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票D、该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税

题目

营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（）。

  • A、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元
  • B、该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇
  • C、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票
  • D、该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税税款
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1.下列各项中属于兼营行为的是()。A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、商场销售空调并提供安装服务C、照相馆提供照相服务并销售相框D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

2.下列项目中，适用税率为13%的是( )。A．销售农机零件B．销售农机整机C．加工农机零件的加工费收入D．加工农机的加工费收入

3.一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是()。A.销售水果罐头B.供销社卖方便面C.销售农机配件D.果农卖水果

4.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A．15.64B．18.28C．18.37D．38.37

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  • 第1题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。

    A．25.64

    B．28.28

    C．68.37

    D．21.85


    正确答案：D
    解析：销项税额=500×13％+(90+24)÷(1+17％)×17％=81.56(万元)
      进项税额=59.5+3×7％=59.71(万元)
      应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

  • 第2题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

    A．25.64

    B．28.28

    C．68.37

    D．21.85


    正确答案：D
    解析：销项税额=500×13%+(24+90)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
      进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
      应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

  • 第3题：

    下列货物销售，适用17% 税率的是（ ）。

    A．某自来水公司生产自来水销售

    B．某蛋禽厂加工松花蛋销售

    C．某农机厂生产农机零部件销售

    D．某煤气公司生产煤气销售


    正确答案：C
    农机零部件不同于农机，按照17%征收增值税。

  • 第4题：

    下列行为属于混和销售行为的是（ ）。

    A．某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等

    B．某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装．装饰业务等

    C．某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算

    D．某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务


    正确答案：C
    本题考核混合销售行为的界定。A属于兼营增值税不同税率货物的行为；B是营业税和增值税的兼营行为；D属于增值税的兼营行为。

  • 第5题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.16
    B.2.83
    C.5.08
    D.26.43

    答案：C
    解析：
    2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
    当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
    当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。

  • 第6题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
    　　（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
    　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
    　　（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
    　　（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
    　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
    　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
    　　（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
    　　（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
    　　已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    　　要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（　）。
    　

    A.销售农用机械的销项税额＝650000×9%＋36000÷（1＋9%）×9%＝61472.48（元）
    B.销售农机零部件的销项税额＝90000÷（1＋9%）×9%＝7431.19（元）
    C.提供农机维修的销项税额＝67800÷（1＋13%）×13%＝7800（元）
    D.提供农机维修的销项税额＝67800÷（1＋3%）×3%＝1974.76（元）

    答案：A,C
    解析：
    选项A，纳税人取得的销售额为不含增值税销售额，收取的包装费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额需要价税分离，销售农机适用9%的税率；选项B，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，销售农机零部件适用13%的税率，销项税额＝90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98（元）；选项CD，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，即使开具普通发票，一般纳税人仍然应当按照13%的税率计算销项税额。

  • 第7题：

    下列货物销售，适用17％基本税率的是（）。

    • A、某自来水厂生产自来水销售
    • B、某蛋禽厂加工松花蛋销售
    • C、某农机厂生产农机零部件销售
    • D、某石化公司生产煤气销售

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。

    • A、杂志
    • B、天然气
    • C、农机零配件
    • D、二甲醚

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（　）
    A

    某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

    B

    销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

    C

    零售商店销售家具并实行有偿送货上门

    D

    饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水


    正确答案： B
    解析： 选项B、C属于增值税混合销售;选项D属于营业税混合销售。

  • 第10题：

    单选题
    营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（）。
    A

    该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元

    B

    该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇

    C

    该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票

    D

    该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税税款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    税率的项目有（）
    A

    销售农机整机

    B

    销售农机零件

    C

    加工农机的加工费收入

    D

    加工农机零件的加工费收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。
    A

    销售农机整机

    B

    销售农机零件

    C

    受托加工农机整机的加工费收入

    D

    受托加工农机零件的加工费收入


    正确答案： A
    解析： 农机整机的销售适用13%的低税率；销售农机零件和提供加工劳务取得的收入均不涉及低税率。

  • 第13题：

    一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥,按适用13%的低税率。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第14题：

    以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ）。

    A．商店销售食用油

    B．农民销售自产粮食

    C．农机厂销售农机整机

    D．农机厂销售农机零件


    正确答案：AC
    A、C属于增值税低税率的范围；B属于免税范围；D属于基本税率征收的范围。 

  • 第15题：

    一般纳税人销售货物，适用于13%的税率是（ ）。

    A．销售农机

    B．销售邮票

    C．销售化妆品

    D．销售机器设备


    正确答案：A

  • 第16题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.75.15
    B.82.86
    C.84.46
    D.100.57

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
    销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
    进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
    应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元）

  • 第17题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
    　　（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
    　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
    　　（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
    　　（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
    　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
    　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
    　　（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
    　　（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
    　　已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    　　要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（　）。

    A.以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额
    B.以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额
    C.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额
    D.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额

    答案：A,D
    解析：
    选项AB，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；选项CD，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票”上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

  • 第18题：

    （2019年）惠丰公司是一家柴油机生产企业。最近，该公司拟把业务延伸到农机生产领域。下列各项中，属于惠丰公司进入新产业所面临的结构性障碍有（　）。

    A.现有农机企业采取限制进入定价行为
    B.现有农机企业的品牌优势
    C.政府颁布的农机产业进入政策
    D.现有农机企业对销售渠道的控制

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于行为性障碍中的限制进入定价；选项B、C属于结构性障碍中的现有企业的市场优势；选项D属于结构性障碍中的现有企业对资源的控制。

  • 第19题：

    春耕生产，农机先行宁国市农机局为确保农机春耕有序开展，早计划，早落实，采取多种措施服务农机春耕备耕。搞好农机物资调配，指导销售企业调足货源，做好农机零配件、油料等物资供应。此外，抓好农机科技培训，发放科普书籍，举办农机驾驶操作、茶叶生产加工机械化新技术、水稻机插秧技术培训班。加大农机安全隐患排查整治力度，打击拖拉机违法载人、酒后驾驶、“黑车非驾”等不法行为，为春耕保驾护航，确保全县农机安全生产。 结合材料，运用所学知识，分析该部门的行为体现了政府的哪些职能？


    正确答案: ①“搞好农机物资调配，指导销售企业调足货源，做好农机零配件、油料等物资供应”体现了政府履行组织社会主义经济建设的职能。
    ②“抓好农机科技培训，发放科普书籍”体现了政府履行组织社会主义文化建设的职能。
    ③“打击拖拉机违法载人、酒后驾驶等不法行为，为春耕保驾护航”体现了政府保障人民民主和维护国家长治久安的职能。
    ④“采取多种措施服务农机春耕备耕”体现了政府提供社会公共服务的职能。

  • 第20题：

    税率的项目有（）

    • A、销售农机整机
    • B、销售农机零件
    • C、加工农机的加工费收入
    • D、加工农机零件的加工费收入

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    下列项目中，适用13％增值税税率的是（　　）。
    A

    销售农机整机

    B

    销售农机零件

    C

    受托加工农机整机的加工费收入

    D

    受托加工农机零件的加工费收入


    正确答案： D
    解析：
    农机整机的销售适用13％的低税率；销售农机零件和提供加工劳务取得的收入均不涉及低税率。

  • 第22题：

    单选题
    下列货物销售，适用13%基本税率的是（　　）。
    A

    某自来水厂生产自来水销售

    B

    某油田开采天然气销售

    C

    某农机厂生产农机零部件销售

    D

    某食品厂生产面粉销售


    正确答案： B
    解析：
    农机零部件不同于农机，按照13%征收增值税。ABD三项适用9%低税率。

  • 第23题：

    单选题
    下列货物销售，适用17％基本税率的是（）。
    A

    某自来水厂生产自来水销售

    B

    某蛋禽厂加工松花蛋销售

    C

    某农机厂生产农机零部件销售

    D

    某石化公司生产煤气销售


    正确答案： C
    解析： 农机零部件不同于农机，按照17％基本税率征收增值税。

  • 第24题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（　　）万元。
    A

    15.64

    B

    18.28

    C

    18.37

    D

    38.37


    正确答案： B
    解析：
    农机整机适用13％的税率；农机零配件适用17％的税率。运输发票经认证可按运输费用乘以7％的扣除率计算进项税额抵扣。当期销项税额=500×13％+90÷（1+17％）×17％=78.O8（万元），当期进项税额=59.5+3×7％=59.71（万元），当期应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元）。

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