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估价入库的原材料，可否税前扣除？ 问题内容：企业估价入账的原材料，待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否所得税前扣除？
题目
估价入库的原材料，可否税前扣除？ 问题内容：企业估价入账的原材料，待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否所得税前扣除？
相似考题
参考答案和解析
正确答案:
根据税法规定，企业各项成本、费用要有合法凭证。企业第二年已汇算清缴了，如还没有取得上一年度原材料的合法凭证，要进行纳税调整，不得所得税前扣除。
更多“估价入库的原材料，可否税前扣除？ 问题内容：企业估价入账的原材”相关问题
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第1题：
月末，企业对已验收入库但发票账单等结算凭证未到并且其货款尚未支付的材料，应按其暂估价值入账。（ ）答案：对解析： -
第2题：
（2014年）按暂估价值入账的固定资产在办理竣工决算后，企业应当根据暂估价值与竣工决算价值的差额调整原已计提的折旧金额。（ ）答案：错解析：按暂估价值入账的固定资产在办理竣工决算后，应当按照暂估价值与竣工决算价值的差额调整固定资产的入账价值，但是不需要调整已经计提的折旧金额。 -
第3题：
（2014年）按暂估价值入账的固定资产在办理竣工结算后，企业应当根据暂估价值与竣工结算价值的差额调整原已计提的折旧金额。（ ）答案：错解析：办理竣工决算后，应按照暂估价值与竣工决算价值的差额调整固定资产入账价值，但是不需要调整已经计提的折旧金额。 -
第4题：
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.自创商誉的摊销
B.企业整体转让时对外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧答案：A,D解析： -
第5题：
银行罚息可否在企业所得税前扣除？
正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。 -
第6题：
行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？
正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。 -
第7题：
企业购进材料一批己验收入库，但结算凭证未到，货款尚未支付。企业应（）。
- A、在材料验收入库时即入账
- B、材料验收入库时，暂不入账
- C、月末按暂估价入账
- D、下月初用红字冲回
正确答案:B,C,D -
第8题：
纳税人计提的下列各项资产的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）
- A、未使用的房屋
- B、未使用的机器设备
- C、融资租赁并使用的固定自产
- D、单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案:A,C,D -
第9题：
问答题行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题估价入库的原材料，可否税前扣除？ 问题内容：企业估价入账的原材料，待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否所得税前扣除？正确答案： 根据税法规定，企业各项成本、费用要有合法凭证。企业第二年已汇算清缴了，如还没有取得上一年度原材料的合法凭证，要进行纳税调整，不得所得税前扣除。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题企业购进材料一批己验收入库，但结算凭证未到，货款尚未支付。企业应（）。A在材料验收入库时即入账
B材料验收入库时，暂不入账
C月末按暂估价入账
D下月初用红字冲回
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A一般纳税人购进工程物资
B小规模纳税人购进原料
C商业企业购进的已支付货款的货物
D工业生产企业估价入库的原材料
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
（2017年）月末货到单未到的入库材料应按暂估价入账，并于下月初用红字冲销原暂估入账金额。（ ）答案：对解析： -
第14题：
按暂估价值入账的固定资产在办理竣工决算后，企业应当根据暂估价值与竣工决算价值的差额调整原已计提的折旧金额。（ ）答案：错解析：办理竣工决算后，应按照暂估价值与竣工决算价值的差额调整入账价值，但是，不需要调整已经计提的折旧金额。 -
第15题：
下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.自创商誉
B.外购商标权
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地答案：A,C,D解析：自创商誉，单独估价作为固定资产入账的土地以及自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧扣除。 -
第16题：
按暂估价值入账的固定资产在办理竣工结算后，企业应当根据暂估价值与竣工结算价值的差额调整原已计提的折旧金额。
正确答案:错误 -
第17题：
企业购人的已验收入库的原材料，尚未收到发票账单的，其处理结果正确的是（）
- A、暂不入账，待收到发票时再入账
- B、先按暂估价值入账，并在借方登记“应付账款——暂估应付账款”
- C、先按暂估价值入账，下月初用红字予以冲回
- D、以上说法都正确
正确答案:C -
第18题：
下列项目中，允许扣除进项税额的是（）
- A、一般纳税人购进工程物资
- B、小规模纳税人购进原料
- C、商业企业购进的已支付货款的货物
- D、工业生产企业估价入库的原材料
正确答案:C -
第19题：
月末，购入材料已经到达并已验收入库，但尚未办理结算手续的，企业可按照暂估价值入账。
正确答案:正确 -
第20题：
判断题月末，购入材料已经到达并已验收入库，但尚未办理结算手续的，企业可按照暂估价值入账。A对
B错
正确答案： 错解析： 购入材料已经到达并已验收入库，但在月末尚未办理结算手续的，企业可按照暂估价值入账，借记“原材料”科目、“周转材料”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目；下月初用红字做同样的会计分录予以冲回。 -
第21题：
多选题纳税人计提的下列各项资产的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）A未使用的房屋
B未使用的机器设备
C融资租赁并使用的固定自产
D单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题企业购人的已验收入库的原材料，尚未收到发票账单的，其处理结果正确的是（）A暂不入账，待收到发票时再入账
B先按暂估价值入账，并在借方登记“应付账款——暂估应付账款”
C先按暂估价值入账，下月初用红字予以冲回
D以上说法都正确
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题月末货到单未到的入库材料应按暂估价入账，并于下月初用红字冲销原暂估金额。（）A对
B错
正确答案： 错解析：