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对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.A、销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定B、全部收入只征增值税，不征营业税C、全部收入只征营业税，不征增值税D、免税
题目
对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.
- A、销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定
- B、全部收入只征增值税，不征营业税
- C、全部收入只征营业税，不征增值税
- D、免税
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第1题：
企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，企业发出商品的时候应确认该电梯的销售收入。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
-
第2题：
下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（）。A、集邮商品的销售收入
B、有形动产融资租赁业务取得的租金收入
C、企业销售自产电梯并负责安装取得收入
D、执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入
E、贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入答案：A,C,E解析：选项B，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额；选项D，执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的罚没收入全额上缴财政，不予征税。 -
第3题：
从事电梯安装、改造、维修、日常维护保养的作业人员以及检验检测人员应当依法取得相应的许可证书。
A对
B错
对
略 -
第4题：
某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？
正确答案: 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。 -
第5题：
电梯的日常维护保养必须由（）进行。
- A、取得许可的安装、改造、维修单位
- B、电梯制造单位
- C、电梯使用单位
- D、电梯检验检测机构
正确答案:A,B -
第6题：
从事电梯安装、改造、维修，日常维护保养的作业人员应当依法取得相应的资格证书。
正确答案:正确 -
第7题：
电梯安装应由电梯制造单位或其委托的依法取得电梯安装资质的单位进行。电梯制造单位仅对自行安装电梯的安全性能负责，被委托安装单位对其安装电梯的安全性能负责。
正确答案:错误 -
第8题：
单选题对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.A销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定
B全部收入只征增值税，不征营业税
C全部收入只征营业税，不征增值税
D免税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题《机电类特种设备安装改造维修许可规则（试行）》中规定，电梯日常维护保养单位必须取得电梯日常维护保养的资格许可。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（）。A电梯生产企业销售电梯并负责安装及维修
B空调生产企业销售空调并负责安装
C宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
D批发企业销售货物并实行送货上门
正确答案： A,D解析： 选项C，属于营业税的混合销售，应征收营业税；选项D，销售货物和运输劳务，都属于增值税业务，所以算一种兼营不同税率的货物或应税劳务（混业经营），而非混合销售业务。 -
第11题：
判断题（）未取得电梯维修操作上岗证的人员，不允许进入电梯维修保养岗位，且不能参加电梯维修保养工作。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题电梯日常维护保养单位必须取得电梯（）的资格许可。A安装
B改造
C维修
D制造
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
电梯日常维护保养单位，必须取得电梯()的资格许可。
A、制造
B、维修
C、安装
D、改造
正确答案：B
-
第14题：
下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有()。A.集邮商品的销售收入
B.有形动产融资租赁业务取得的租金收入
C.企业销售自产电梯并负责安装取得收入
D.执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入
E.贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入答案：A,C,E解析：选项B，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额；选项D，执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的罚没收入全额上缴财政，不予征税。 -
第15题：
从事电梯安装、改造、维修，日常维护保养的作业人员应当依法取得相应的资格证书。
A对
B错
对
略 -
第16题：
工程部负责人每（）对电梯的运行及保养状况进行抽查，并对电梯公司的月度维修保养工作进行监管。
- A、年
- B、季度
- C、月
- D、周
正确答案:C -
第17题：
只从事电梯日常维护保养的单位，不必取得《特种设备安装改造维修许可证》，即可从事电梯日常维护保养工作
正确答案:错误 -
第18题：
（）《特种设备质量监督与安全监察规定》要求，电梯制造企业承担自己制造电梯的安装、维修保养、改造业务时，应当按本规定要求，申请并取得相应的资格证书。
正确答案:正确 -
第19题：
某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。
- A、-61.90
- B、-40.10
- C、24.94
- D、30.26
正确答案:C -
第20题：
判断题从事电梯安装、改造、维修，日常维护保养的作业人员应当依法取得相应的资格证书。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题电梯的日常维护保养必须由（）进行。A取得许可的安装、改造、维修单位
B电梯制造单位
C电梯使用单位
D电梯检验检测机构
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？正确答案： 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，但至会计期末安装工作尚未完成，则该企业在会计期末不应确认该电梯的销售收入（ ）。A对
B错
正确答案： 对解析： 电梯的安装工作是销售合同的重要组成部分，安装工作尚未完成，商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移给购货方，不应确认销售收入。