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纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。A、程序优于实体原则B、特别法优于普通法原则C、法律优位原则D、法律不溯及既往原则

题目

纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

  • A、程序优于实体原则
  • B、特别法优于普通法原则
  • C、法律优位原则
  • D、法律不溯及既往原则
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1.纳税人向注册税务师咨询下列行为中，( )属于税务机关作出的征税行为。A．征收税款B．加收滞纳金C．逾期缴纳罚款的加罚行为D．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为E．税务机关责令提供纳税担保的行为

2.纳税人、扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有（ ）。A、企业对税务机关作出的不予减免税的规定 B、企业对税务机关作出的查封财产的行为 C、企业对税务机关作出的不予登记为一般纳税人的决定 D、企业对税务机关作出的不予抵扣税款的决定 E、企业对税务机关作出的加收滞纳金的决定

3.（2015年）纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（ ）。A.税务机关作出的不予减免税决定 B.税务机关作出的征税决定 C.税务机关作出的罚款决定 D.税务机关作出的不予抵扣税款决定 E.税务机关不依法确认纳税担保行为

4.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有（ ）。A.加收滞纳金 B.征收税款 C.确定纳税人减免税范围 D.代开发票 E.税收强制执行措施

参考答案和解析
正确答案:A
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  • 第1题：

    纳税人对税务机关作出的具体征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（ ）


    答案：错
    解析：
    纳税人对复议范围中税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。纳税人对复议范围中除征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

  • 第2题：

    纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。

    • A、税务机关作出的罚款决定
    • B、税务机关作出的征税决定
    • C、税务机关作出的不予审批减免税决定
    • D、税务机关作出的不予抵扣税款决定

    正确答案:B,C,D

  • 第3题：

    纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

    • A、行政处罚
    • B、补缴税款
    • C、改变税款征收方式
    • D、确定税款纳税期限

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列各项中，纳税人可以直接申请行政诉讼的是（）。

    • A、纳税人与税务机关就征税范围发生争议
    • B、纳税人不服税务机关加收滞纳金的行为
    • C、纳税人与税务机关对所缴的税款发生争执
    • D、纳税人不服税务机关做出的行政处罚行为

    正确答案:D

  • 第6题：

    申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先按税务机关的要求缴清税款．滞纳金，然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起（）日内提出复议申请。

    • A、7
    • B、15
    • C、30
    • D、60

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
    A

    税务机关作出的征税行为

    B

    税务机关作出的强制执行措施

    C

    税务机关不予依法颁发税务登记证的行为

    D

    税务机关作出的纳税信用等级评定行为


    正确答案： C,D
    解析： 以上四个选项均符合规定。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，纳税人可以直接申请行政诉讼的是（）。
    A

    纳税人与税务机关就征税范围发生争议

    B

    纳税人不服税务机关加收滞纳金的行为

    C

    纳税人与税务机关对所缴的税款发生争执

    D

    纳税人不服税务机关做出的行政处罚行为


    正确答案： D
    解析： 纳税人不服税务机关做出的行政处罚行为可以选择复议，也可以选择诉讼。其他上述事项必须先行复议，对复议结果不服的方能申请行政诉讼。

  • 第9题：

    多选题
    有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。
    A

    纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的

    B

    税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的

    C

    因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

    D

    纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（）。
    A

    在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

    B

    纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

    C

    纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的

    D

    欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境


    正确答案： A
    解析： 根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形有：（1）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境。（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
    A

    程序优于实体原则

    B

    特别法优于普通法原则

    C

    法律优位原则

    D

    法律不溯及既往原则


    正确答案： A
    解析： 程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（　　）。
    A

    对税务机关作出的征税行为不服

    B

    对税务机关复议行为不服

    C

    认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

    D

    税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

    E

    税务机关责令其提供纳税担保


    正确答案： D,E
    解析：
    税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：①对税务机关作出的征税行为不服；②对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；③对税务机关作出的税收保全措施不服；④对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；⑤对税务机关税收强制执行措施不服；⑥对税务机关行政处罚不服；⑦认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；⑧认为税务机关侵犯法定经营自主权；⑨认为税务机关违法要求履行义务；⑩对税务机关复议行为不服；⑪法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

  • 第13题：

    对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限描述不正确的是（ ）

    A.纳税人签收税务机关送达的具体征税文书之日起60日内
    B.税务机关通过公告送达具体征税行为的，自公告规定届满之日起60日内
    C.纳税人缴清税款和滞纳金之日起60日内
    D.纳税人向税务机关提交相应担保之日起60日内

    答案：D
    解析：
    选项D，对税务机关作出的征税行为不服通过提供相应担保方式申请行政复议的，应在提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内申请行政复议。

  • 第14题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向税务机关申请行政复议，对复议决定不服，再向复议机关起诉。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    纳税人对税务机关的下列行为，应当采取复议前置的是（）。

    • A、征税行为
    • B、不予审批减免税或者出口退税
    • C、不予抵扣税款
    • D、不予退还税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。

    • A、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的
    • B、税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的
    • C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
    • D、纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    纳税人对税务机关的下列（）行政行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
    A

    处以罚款

    B

    通知出入境管理机关阻止纳税人出境

    C

    不依法确认纳税人提供的纳税担保

    D

    不允许纳税人抵扣税款


    正确答案： B
    解析： 申请人对税务机关作出的“征税行为”不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为的范围。

  • 第19题：

    判断题
    纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向税务机关申请行政复议，对复议决定不服，再向复议机关起诉。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。

  • 第20题：

    单选题
    申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先按税务机关的要求缴清税款、滞纳金，然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起（　　）日内提出复议申请。
    A

    10

    B

    15

    C

    30

    D

    60


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    纳税人对税务机关作出的（　　）征税行为不服的，必须先行政复议。
    A

    加收滞纳金

    B

    确认适用税率

    C

    不予抵扣税额

    D

    停止出口退税权


    正确答案： A,D
    解析：
    税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税年限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第22题：

    多选题
    纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。
    A

    不予退还税款款

    B

    不予审批减免税

    C

    不予核准延期申报

    D

    不予抵扣税款


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有（）。
    A

    税务机关对其作出行政审批行为

    B

    税务机关为其确认征税范围

    C

    税务机关责令其提供纳税担保

    D

    税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。

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